Рассмотрим общий порядок процесса работы с подсистемой финансовых инструментов в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»:
- Первоочередным шагом будет трансляция данных – перенос операций по получению займа, начислению и уплате процентов на счета МСФО.
- В карточке договора устанавливаем параметры учета как параллельный учет.
- Формируем документ Отражение финансовых инструментов по амортизируемой стоимости – система заполняет документ автоматически: определяет все договора, в которых установлен параметр учета по амортизированной (справедливой) стоимости. Для данных договоров необходимо задать графики начислений и погашений по займу по МСФО.
- Сторнируем документы по финансовым инструментам (сторно процентов, курсовых разниц, переоценок в РСБУ).
- Производим регламентную операцию по финансовым инструментам.
Пример учета
Отражение операций по учету кредитов и займов осуществляется в несколько действий.
В первую очередь создадим договор займа.
Рисунок 1 – Создание договора займа
Если установлен параметр учета финансового инструмента, то система считает, что определен способ учета как параллельный. В параметрах учета для каждого договора необходимо определить счета учета, на которые будут перенесены операции при трансляции в МСФО.
Рисунок 2 – Параметры учета объектов финансового характера
Вид объекта финансового характера определяет правила учета договора в МСФО.
Рисунок 3 – Вид объектов финансового характера
Рассмотрим варианты применения эффективной процентной ставки к графику.
Рисунок 4 – Cпособы применения эффективной процентной ставки к графику по договору
В первом случае программа будет выводить две вкладки отдельно для тела кредита и для процентов (график для процентов и график для тела).
Во втором случае программа определяет сумму основного долга и все, что ее превышает относит к процентам в соответствии с начислением в отчетном периоде.
В случае определения балансового метода в качестве порядка учета дисконта при признании признается разница между чистой приведенной стоимостью и основным долгом, при начислении процентов также списывается амортизация дисконта. В случае забалансового метода при признании дисконта основной долг корректируется до чистой приведенной стоимости, при начислении процентов – справочно.
Амортизация этого дисконта может учитываться на отдельном счете (балансовый метод), либо включаться в величину процентов и справочно указывается за балансом (забалансовый метод).
В МСФО есть возможность ввести платежи по договору с разбивкой на основной долг и проценты или общей суммой. Когда рыночная ставка отличается от эффективной, система начисляет дисконт по задолженности.
Следующим шагом будет создание поступления на расчетный счет по ранее заведенному договору.
Рисунок 5 – Поступление по кредитам и займам полученным
Создадим списание части долга.
Рисунок 6 – Cписание основного долга по кредитам и займам полученным
Создадим списание процентов.
Рисунок 7 – Cписание процентов по кредитам и займам полученным
Проведем трансляцию проводок НСБУ в МСФО. Для этого создадим документ Трансляция за период получения транша.
Рисунок 8.1 – Документ трансляции данных
Рисунок 8.2 – Документ трансляции данных
Убедимся в том, что трансляция проведена с помощью отчета Выверка трансляции данных.
Рисунок 9 – Отчет «Выверка трансляции проводок»
Далее создадим документ Отражение финансовых инструментов по амортизированной стоимости.
Рисунок 10 – Документ «Отражение финансовых инструментов по амортизированной стоимости»
Загрузим график получения траншей, начисления и выплаты процентов.
Если рыночная процентная ставка больше, чем процентная ставка по которой мы получили кредит (займ), то система рассчитает дисконт как разницу между эффективной процентной ставкой и рыночной процентной ставкой.
Рисунок 11 – График получения траншей, начисления и выплаты процентов
Далее произведем сторнирование.
Документ Сторно финансовых расходов определит все операции по кредитному договору в РСБУ.
Рисунок 12 – Документ «Сторно финансовых расходов НСБУ»
Завершающим этапом является создание документа Регламентная операция периода по финансовым операциям.
Рисунок 13 – Документ «Регламентная операция периода по финансовым операциям»
Документ позволяет сформировать операции по начислению и амортизации дисконта по графику.
Рисунок 14 – Движения документа «Регламентная операция периода по финансовым операциям»
На сегодняшний день ведение учета в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» дает возможность организациям быть участником международного рынка, в том числе и в целях привлечения иностранных инвестиций. Кроме этого, данный продукт дает возможность организациям создавать отчетность для кредиторов, которые смогут использовать достоверную и понятную информацию о заемщиках для принятия решения о кредитовании. В этом убедились наши консультанты на практике и могут поделиться своими знаниями с вами.
