Правила формирования суммы корректировочного счета-фактуры

В журнале выданных корректировочных счет-фактур не всегда понятна сумма документа. Разберем, как образуются эти суммы в конфигурации «1С:Бухгалтерия» (далее - 1С:БП) на примере ниже.

В базе 1С:БП созданы 3 одинаковые реализации.

Рисунок 1 - Реализация товаров в 1С:БП

На основании Реализаций сделаны документы:

• Корректировка реализации на сумму 2 008 руб.;
• Возврат от покупателя на сумму 2 606 руб.;
• Возврат от покупателя на сумму 2 935 руб.

Журнал счетов-фактур выданных в таком случае будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 2 - Журнал выданных корректировочных счетов-фактур

Основную роль в формировании итоговой суммы Корректировочной счет-фактуры является то, на основании какого документа она создана.

Документ-основание - Корректировка реализации

В данном случае документом-основанием является «Корректировка реализации», а сумма корректировочной счет-фактуры равна сумме этого документа.

Рисунок 3 - Корректировка реализации в 1С:БП

Рисунок 4 - Корректировочный счет-фактура выданный на основании Корректировки реализации

Документ-основание - Возврат товаров от покупателя

В данной ситуации возможны два варианта:

• частичный возврат по позициям;
• полный возврат по позициям.

Частичный возврат по позициям

Реализация была на 3 915 руб, возврат - на 2 606 руб. Сумма Корректировочной счет-фактуры - 1 309 руб. Как образовалась эта сумма?

Рисунок 5 - Частичный возврат товаров от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Это сумма позиций в документе Возврата, по которым произведен частичный возврат:

• передние тормозные колодки: продали 5 шт., вернули 4 шт., 1 шт. осталась у покупателя - 1*453 руб;
• фильтр салонный угольный: продали 5 шт., вернули 3 шт., 2 шт. осталось у покупателя - 2*134 руб;
• фильтр салонный продали 5 шт., вернули 2 шт., 3 шт. осталось у покупателя - 3*196 руб.

Рисунок 6 - Корректировочный счет-фактура выданный при частичном возврате товаров

Итого, получается: 453 руб. + 268 руб. + 588 руб. = 1 309 руб. Именно та сумма, которая и отображается у нас в примере.

Позиции возвращены полностью

В данном случае сумма счет-фактуры равна нулю, т.к. все товары были возвращены.

Рисунок 7 - Полный возврат товаров от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Важно понимать, что речь не идет о полном возврате товара.Реализация была на 3 915 руб, возврат от покупателя - на 2 935 руб. Корректировочный счет-фактура равен 0, т.к. позиции указанные в документе Возврата вернулись в том количестве, в котором были проданы. При этом у покупателя осталось 5 шт. фильтров салонных.

Рисунок 8 - Корректировочный счет-фактура выданный на основании Возврата от покупателя