2.5 – новая схема комиссионной продажи, впервые представленная в версии 2.5.8. Использование договоров с контрагентами является обязательным, должна быть включена опция по использованию договоров.
При использовании версии 2.5 используются документы Передача товаров с видом передача на комиссию и Реализация товаров и услуг с видом Реализация через комиссионера (2.5). При выбранной схеме комиссионной продажи 2.0/2.5 в договоре с комиссионером может быть уточнена версия комиссионной продажи, если комиссионная торговля велась в версии 2.5.7 и ниже.
Для настройки работы с комиссионером необходимо создать договор и соглашение в котором версию необходимо указать 2.5 (рис. 1-2).
Рисунок 1 — Соглашение
Рисунок 2 — Договор
При схеме 2.5 в договоре определяется:
- Вид цен учетный – вид цены, по которому будет осуществляться передача товаров от комитента комиссионеру.
- Вид цен продажи – вид цены, по которому будет осуществляться продажа товаров от комиссионера конечному клиенту.
- Вести расчеты через конечных покупателей – определяет, требуется ли детализировать расчеты до покупателей. Для отражения факта продажи товаров комиссионером используется документ Реализация товаров и услуг.
В договоре с комиссионером опция Вести расчеты через конечных клиентов влияет на схему учета комиссии, если необходимо выставлять счет.фактуры на аванс покупателю и также вести расчеты в разрезе покупателей.
Для оформления договора с конечным клиентом, которому будут осуществляться реализация товаров через комиссионера, предназначен договор с целью Реализация через комиссионера.
В договоре заполняются данные комиссионера, через которого будет осуществляться реализация клиенту, и данные клиента, которому будет осуществляться реализация комиссионером (рис. 3).
Рисунок 3 — Договор с покупателем
Передача товаров
Для передачи товаров на комиссию необходимо создать документ Передача товаров, раздел Продажи – Документы продажи все – это ручной режим, также можно оформить на основании документа поставки (рис. 4-5).
Рисунок 4 — Передача на комиссию
Рисунок 5 — Передача на комиссию
Если комитент находится на упрощенной системе налогообложения, то у комиссионера при приеме на комиссию, исходя из выбранного налогообложения, ставка НДС будет Без НДС. Если комитент находится на общей системе налогообложения, то у комиссионера ставка НДС заполняется из карточки номенклатуры. Ставка НДС определяется не комитентом, а налогообложением организации комитента, и ставка НДС законодательно установлена для номенклатуры.
При передаче товара комиссионеру НДС не возникает, поскольку не меняется владелец товара, факта продажи нет (ст. 996 ГК РФ). При передаче товара от комитента комиссионеру объект налогообложения по НДС отсутствует (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ), НДС не исчисляется, счет-фактура по документу передачи на комиссию не выписывается.
Реализация через комиссионера
Для отражения факта продажи необходимо внести документ Реализация товаров и услуг с видом операции Реализация через комиссионера (2.5). В документе необходимо указать данные комиссионера и покупателя (рис. 6).
Рисунок 6 — Реализация через комиссионера
На вкладке Товары заполняются товары, которые проданы покупателю. На основании документа Реализация можно ввести счет-фактуру, или же в рабочем месте Продажи – Счета-фактуры к оформлению. При проведении Реализации возникает задолженность покупателя: если был ранее получен аванс, то он будет идти в зачет этой реализации. Расчеты будут в разрезе каждой реализации.
Взаимозачет задолженности постоплата
Для отражения оплаты по покупателю в программе доступен новый вид взаимозачета – Прочие. Отражение оплаты через комиссионера.
В документе по комиссионера заполняются данные договора, по покупателю указывается договор через комиссионера, и устанавливается сумма зачета (рис. 7).
Рисунок 7 — Взаимозачет
Взаимозачет аванс
Для того, чтобы отразить аванс от покупателя и НДС с аванса на 76АВ, необходимо внести платежку Поступление безналичных денежных средств от комиссионера, в документе указать новый договор комиссии 2.5 и далее сделать взаимозачет с переносом аванса на покупателя, при этом также указать договор через комиссионера (рис. 8).
Рисунок 8 — Перенос Аванса
Далее в рабочем месте формируется счет фактура на аванс (рис. 9):
Рисунок 9 — Счет фактура на аванс
После отражается проводка по 76АВ и также будет отражение в Книге продаж (рис. 10).
Рисунок 10 — 76АВ
