Проявление должной осмотрительности для предотвращения рисков при выборе контрагента ФНС Российской Федерации заключила в рамки:
- Закона №115-ФЗ от 07.01.2001г.
- Приказа ФНС № ММ-3-06/333 от 30.05.2007.
Поскольку неправильный выбор контрагента несет финансовые риски налогоплательщику в виде убытков от утраченной выгоды и доначислений в бюджет, налоговая советует проверять контрагента по трём направлениям:
- легитимность;
- реальность осуществления деятельности;
- надежность.
Краткая памятка, что и где проверять при выборе контрагента:
Рисунок 1 – Как проверить контрагента
1. Заказать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Ресурс: Федеральная налоговая служба.
Что проверять: действующий контрагент или ликвидирован, срок его работы; виды деятельности по ОКВЭД (совпадает ли деятельность с кодами ОКВЭД заявленными в ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
Регистрация контрагента за несколько дней до сделки является одним из признаков фирм-однодневок, поэтому требует более тщательной проверки контрагента на надежность сотрудничества. Отсутствие информации о контрагенте на сайте ФНС – сигнал о недобросовестности.
2. Легитимность и массовость руководителя контрагента
Ресурс: Федеральная налоговая служба.
Что проверять: массовость руководителя, его возможную дисквалификацию, массовость юридического адреса регистрации контрагента.
3. Проверка процедуры банкротства
Ресурс: Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ).
Что проверять: не введена ли в отношении контрагента процедура банкротства.
Если будущий партнер есть в реестре, откажитесь от партнерства.
4. Проверка надежности контрагента
Как плательщика налогов
Ресурсы: Федеральная налоговая служба и Федеральная служба судебных приставов (ФССП РФ).
Что проверять: наличие задолженности по уплате налогов и сборов перед ФНС,а также включение контрагента в базу судебных производств. Наличие исполнительных производств говорит о о том,что либо контрагент проиграл спор в суде либо он продолжает не платить по долгам.
Как ответчика по своим обязательствам
Ресурсы: Картотека арбитражных дел и ЕИС ЗАКУПКИ.
Что проверять: благонадежность контрагента, добросовестность как Поставщика/Подрядчика. Поинтересуйтесь судебными делами по которым контрагент выступает как ответчик (временные сроки и суммы по этим делам). Большое количество судебных разбирательств а также внушительные суммы таких споров особенно по взысканию задолженности – это повод усомниться в контрагенте.
5. Отсутствия блокировки расчетных счетов
Ресурс: Федеральная налоговая служба.
Что проверять: Сделать “запрос о действующих решениях о приостановлении” и проверить наличие блокировок по расчетному счету контрагента.
6. Финансовые показатели компании за прошлый год
Ресурс: РОССТАТ.
Что проверять: отсутствие убытков, наличие активов (основных средств, денежных средств, материалов и товарных остатков, размер дебиторской и кредиторской задолженности), задолженность по займам и кредитам, сумму уплаченных налогов в отношении к выручке.
Если компания не сдает во время налоговую отчетность, то ее расчетные счета будут заблокированы (смотри п.5).
7. Реальность осуществления деятельности
Источник: Документы и пояснения клиента (желательно в письменном виде).
Запросите документы контрагента подтверждающие, что для выполнения работ у него достаточно производственных и трудовых мощностей. Например, наличие основных средств или наличие в штате квалифицированного сотрудника для выполнения вашего заказа. Факт предоставления документов и пояснений говорит в пользу контрагента!
Как проверяем и что запрашиваем:
- Деловую репутацию.
- Открытость контрагента (насколько легко к нему дозвониться, отвечает ли он на запросы и письма). Обратите внимание, работает ли контрагент с вами напрямую или через представителя.
- Отзывы о клиенте от партнеров и на сайте контрагента от его Заказчиков.
- Наличие активов необходимых для осуществления заказа и их соответствие вашим требованиям.
- Технический паспорт, сертификат качества, договоры аренды помещения или имущества, лицензии. Если предметом сделки выступает имущество, то можно запросить данные технического паспорта такого имущества либо запросить сертификат качества на продукцию
- Наличие трудовых ресурсов для выполнения заказа.
- Профайл специалиста который будет выполнять ваш заказ.
- Штатное расписание.
- Копия сданного отчета СЗВ-М за последний отчетный месяц.
