Особенностью в 1С:ERP является единый план счетов для ведения бухгалтерского и налогового учета. Пользователи 1С:УПП найдут в плане счетов в 1С:ERP как много общего, так и свои особенности.
Отличия от 1С:УПП
План счетов в 1С:ERP расположен в разделе Регламентированный учет / Настройки и справочники (изображения кликабельны).
Рисунок 1 – Местонахождение плана счетов в 1С:ERP
Заходим в Настройки и справочники, открываем по гиперссылке План счетов бухгалтерского учета.
Рисунок 2 – Открытие и состав плана счетов
Особенности счета 01 Основные средства и справочника Объект эксплуатации
В 1С:ERP нет справочника Основные средства, но есть справочник Объект эксплуатации (раздел Производство/Ремонты/Объекты эксплуатации).
Ниже список элементов для аналитики 01 счета:
Рисунок 3 – Открытие справочника Объект эксплуатации
У видов субконто может быть сложный произвольный тип.
Чтобы проще ориентироваться в структуре аналитики на счетах учета удобно пользоваться описанием видов субконто, где описываются аналитики бухгалтерских счетов и типы, которые те или иные субконто могут принимать.
Для этого необходимо в поле Главное меню выбрать Все функции или Функции для технического специалиста, где в Планах видов характеристик выбрать Виды субконто хозрасчетные.
Рисунок 4 – Открытие Видов субконто хозрасчетные
Заметим, что для категории Основные средства характерен тип Объект эксплуатации. Этот же тип значения характерен и для Объекта строительства. Это значит, что это справочник отдельный, в который вручную можно добавлять значения. Хоть это и системный классификатор, но его значения привязаны к типу субконто и можно задавать вручную произвольные значения.
Рисунок 5 – Сопоставление наименование вида субконто с типом значений
Ведение счета 08 Вложения во внеоборотные активы в 1С:ERP ред 2.2. и ред.2.4/2.5
По счету 08 Вложения во внеоборотные активы выделены субконто Объекты строительства и Статьи затрат.
Рисунок 6 – Содержание счета 08 Вложения во внеоборотные активы
В 1С:ERP ред 2.2. субконто Объекты строительства отражаются в том же классификаторе, что и основные средства, т.е. в Объектах эксплуатации.
Для ред.2.4. есть вариант настройки ведения учета внеоборотных активов: НСИ и администрирование, далее Внеоборотные активы. При установке флага на опции Объекты строительства появится возможность использовать выверенный классификатор для объектов строительства и вести учет расходов по объектам строительства.
Для ред.2.5 аналогично 2.4.
Рисунок 7 – Настройка ведения учета внеоборотных активов по объектам строительства
Для создания элемента классификатора Внеоборотные активы для счета 08.03 в ред.2.4., заходим в одноименный раздел Внеоборотные активы и в Объекты строительства. Данный элемент не отличается богатым составом реквизитов, но тем не менее это другой классификатор, который относится непосредственно к счету 08.03.
Рисунок 8 – Создание нового элемента справочника Объекты строительства
Как создать элемент справочника Объекты эксплуатации
Для создания нового элемента справочника заходим в Производство / Ремонты / Объекты эксплуатации и нажимаем Создать.
Рисунок 9 – Создание нового элемента справочника Объекты эксплуатации
В новом элементе справочника доступны для выбора классы объектов эксплуатации, которые есть возможность вести иерархически.
Рисунок 10 – Выбор класса в Объектах эксплуатации
Справочник объекты эксплуатации не бухгалтерский, а инженерный , но какие-то из объектов мы можем у себя принять как ОС для целей бухучета и амортизировать.
Как понять на каком субсчете вести учет приобретения объектов основных средств
Для счета 08.04 Приобретение объектов основных средств есть два субсчета: Компоненты основных средств и Подготовка к вводу в эксплуатацию.
Рисунок 11 – Содержание счета 08.04 Приобретение объектов основных средств
Заметим, что система не понимает как ввести основное средство из состава номенклатуры, требуется ввод именно из состава затрат. Следовательно, если мы приобретаем объект основных средств и нам необходимо некоторое время его подержать на хранении, то следует использовать счет 08.04.1, потому что именно по этому счету ведутся субконто номенклатура и склады. И уже непосредственно в момент ввода спишем на затраты и введем в состав ОС.
Если нет необходимости хранить объект основных средств, т.е. купили и сразу ввели в эксплуатацию, то можно сразу оприходовать на счет 08.04.2 (Подготовка к вводу в эксплуатацию) и ввести в эксплуатацию.
В каком справочнике отражается приобретение нематериальных активов?
Для счета 08.05 Приобретение нематериальных активов есть отдельный справочник: Внеоборотные активы / Нематериальные активы / НМА и расходы на НИОКР.
Рисунок 12 – Расположение справочника НМА и расходы на НИОКР
Счет 20 Основное производство. Как устроены затратные счета
В 1С:ERP по счету 20 Основное производство три субконто: тип затрат, статьи затрат и группы продукции.
Рисунок 13 – Содержание счета 20 Основное производство
Тип затрат описывает, какого типа затрату мы сейчас на этот счет примем, а именно: материальные затраты, трудозатраты и прочие косвенные затраты.
Разберем на примере, какие именно значения может принимать аналитика счета 20. Заходим в раздел Регламентированный учет, далее в Операции (регл. учет):
Рисунок 14 – Местонахождение журнала Операции (регл. учет)
Рисунок 15 – Создание Операции (регламентированный учет)
Как видим, для счета 20 доступны для выбора такие типы затрат: материальные затраты, работы, сдельная оплата труда и прочее.
Рисунок 16 – Выбор типа данных для Статьи затрат
По второму субконто Статьи затрат есть разные типы:
- вид работ сотрудников – это трудозатраты;
- номенклатура – доступен к выбору элемент из списка справочника Номенклатура;
- статья расходов – классификатор статей расходов.
Отметим, что в 1С:ERP нет деления на статьи расходов текущего периода и статьи расходов прочие и т.п., классификатор один на все статьи. Детализация статьи расхода настраивается внутри карточки статьи расхода. Одна и та же статья расхода может быть использована на разные счетах учета.
Итак, третье субконто Группы (виды) продукции позволяет распределить аналитику по созданным самостоятельно разрезам, но никакой нагрузки с точки зрения регламентированного учета не несет.
Рисунок 17 – Выбор группы аналитического учета при создании Операции (регл. учет)
Передача в производство работ. Отличия с УПП
В 1С:УПП как на 90 счете, так и на 20 счете была аналитика номенклатурные группы. В 1С:ERP такого нет. Если по 20 сч. есть типы затрат, статьи затрат и группы(виды) продукции, то по 90 счету выделены только субконто номенклатурные группы и ставки НДС.
Разберем значение субконто Номенклатурные группы в 1С:ERP: это группа финансового учета, тогда как для счета 20 Основные средства используются группы аналитического учета.
Рисунок 18 – Значение субконто Номенклатурные группы
Соответственно финансовый результат в 1С:ERP собрать по виду номенклатур как в 1С:УПП не получится, но можно решить с помощью направлений деятельности. С помощью отчета Финансовые результаты в блоке Финансовый результат и контроллинг / Отчеты по финансовому результату можно сформировать результат деятельности компании по направлениям деятельности, а также по статьям расхода.
При этом в ред.2.4 этот механизм расширен в части возможности распределения затрат именно в бухгалтерском учете по направлениям деятельности.
Новые счета в 1С:ERP
В 1С:ERP добавились новые счета: 41.ДР Дополнительные расходы по товарам и 10.ДР Дополнительные расходы по материалам. Это счета для учета ТЗР, дополнительных расходов, которые относятся на партии товаров, такие как затраты на страховки, растаможку, затраты на доставку и т.п.
Рисунок 19 – Новые счета в 1С:ERP
Счета имеют двухступенчатую систему учета: вначале подобные затраты приходуются на статью, аналитика которой определяется базой распределения. Для оприходования рекомендуется использовать Дт соответствующего счета 41.ДР или 10.ДР, а далее отчет себестоимости формирует проводки в Дт счетов соответствующих активов (товаров, материалов и т.п.) и Кт 41.ДР (10.ДР).
Особенности счета 44 Расходы на продажу
Если субконто Статьи затрат на 20 счете в 1С:ERP оборотное, то на 44 счете – не оборотное.
Рисунок 20 – Необоротное свойство Статьи затрат в 1С:ERP
Что делать с отсутствием в 1С:ERP отдельных классификаторов Прочие доходы и расходы и Расходы будущих периодов
Особенность 1С:ERP состоит в том, что в системе нет отдельного классификатора Прочие доходы и расходы. По детализации субконто в Видах субконто видим отражение в статье расходов или статье доходов.
Рисунок 21 – Описание типа значений для Прочих доходов и расходов
И как же собрать финансовый результат по операциям?
Есть второе субконто сч.91. Реализуемые активы, с помощью которого можно группировать финансовый результат.
Также особенность 1С:ERP проявляется в отсутствии отдельного классификатора Расходы будущих периодов. Проверяем детализацию в Видах субконто и видим, что расходы будущих периодов могут принимать значение Статья расходов и Убыток предыдущего периода.
Рисунок 22 – Описание типа значений для Расходов будущих периодов
Получается, что каждый объект Расходов в будущих периодов – это статья расходов.
Как ведется план счетов налогового учета в 1С:ERP
Нет отдельного плана счетов налогового учета, налоговый учет ведется на внебалансовых ресурсах проводок регламентированного учета, т.е. у каждой проводки есть сумма НУ, ПР, ВР по дебету и НУ, ПР, ВР по кредиту.
Рисунок 23 – Отражение сумм НУ, ПР, ВР по дебету и НУ, ПР, ВР по кредиту
Для создания нового счета бухгалтерского учета в Плане счетов создаем новую карточку счета и заполняем: наименование, подчиненность счету, можно выбрать является ли счет забалансовым, является ли группой, выбор видов учета по счету (количественный, налоговый, валютный, учет по подразделениям), выбор ведется либо не ведется суммовой, валютный и количественный учет. Выбор флажка на Только обороты означает, что по данному субконто не будут копиться остатки.
Рисунок 24 – Создание Счета бухгалтерского учета
