Санкции и колебания курсов валют создали сложности для участников ВЭД при расчете с иностранными компаниями в евро или долларах. Решить проблему с рядом банковских ограничений можно, пересмотрев условия договора и заменить валюту расчета на рубли, юани или другую валюту.
Шаг 1. Проверить валюты договора и платежа
Ограничение: Банк вправе отказать в проведении платежа по ВЭС, если в контракте не указана валюта платежа.
Валюта договора – это валюта, в которой указана стоимость товара, работы или услуги в договоре. Как правило,указывается любая иностранная валюта,условные единицы или рубли.
Пример формулировки:
“Цена товара составляет сумму в размере 10 000 долларов США”
Валюта платежа – тип валюты,в которой контрагенты обязуются произвести расчеты.
Пример формулировки:
“Покупатель обязуется уплатить деньги за поставленный товар в долларах США путем перечисления на счет продавца по указанным в договоре реквизитам.”
Валюта договора и валюта платежа не должны стать препятствиями к оплате!
Решение: Уточнить валюту платежа путем заключения дополнительного соглашения.
Шаг 2. Внесите корректировки в договор и допсоглашение
Зафиксировать в договоре/допсоглашении валюту расчета отличную от евро или доллара США- рубли,юани и др. валюты.
При заключении доп соглашения его действие может распространяться на прошлые периоды, но не ранее начала действия основного договора.
В дополнительном соглашении можно зафиксировать курс пересчета на конкретную дату или указать,что будет применяться курс, установленный на день оплаты.
Пример формулировки:
“Цена товара устанавливается в долларах США, оплата будет производиться в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на день перечисления денежный средств.”
“Цена оказанных услуг устанавливается в евро,оплата будет производиться в китайских юанях по курсу, установленному ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года.”
Важно! Если указать цену и оплату по договору в одной валюте, то можно упростить бухгалтерский и налоговый учет и избежать курсовых разниц.
Подписать дополнительное соглашение должны все стороны. Рекомендуем воспользоваться электронной подписью.
Пример замены формулировки цены контракта в доп соглашении:
1. Заменить в пунктах 5.1 и 5.2 контракта валюту договора (долга) и валюту платежа.
1.1 В пункте 5.1 контракта слова “Цена товара составляет 5000 (пять тысяч) долларов США заменить словами “Цена товара составляет 387 351 рублей, которая эквивалентна 5000 (Пять тысяч) долларов США по курсу Банка России в размере 77,4702 рубля за 1 (один) доллар США по состоянию на 1 февраля 2022 года.”
1.2 В пункте 5.2 контракта слова “Расчеты за поставленный товар производится в долларах США путем перечисления денежных средств на счет Поставщика по указанным в контракте реквизитам” заменить словами “Расчеты за поставленный товар производится в рублях путем перечисления денежных средств на счет Поставщика по указанным в контракте реквизитам.”
2. Настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с 1 марта 2022 года и является неотъемлемой частью контракта от 20.12.2021 № 1 и распространяется на правоотношения,возникшие с 1 февраля 2022 года.
Шаг 3. Открыть валютный счет в уполномоченном банке
Для расчетов по ВЭС компания может открыть счет в валюте платежа в уполномоченном банке, как на территории РФ, так и за границей. Например, для расчета в юанях вы можете открыть счет в представительстве китайского банка в России или в таком же представительстве в стране контрагента. Иногда для расчета выгодно использовать и рублевой счет.
Закон позволяет также перечислять деньги контрагенту в валюте, отличающейся от валюты платежа. В таком случае банк сам производит обменную операцию по кросс-курсу. Однако в таком случае банк взимает комиссию за конвертацию валюты, из-за чего этот способ расчета менее выгоден.
Пример расчетов:
ООО “Альфа” заключила контракт с иностранным контрагентом на поставку товаров. По условиям договора, цена товаров – 10 000 китайских юаней. Оплатить поставку покупатель обязан не позднее 1 сентября 2022 года. Иностранная компания поставила товар 1 августа 2022 года.
Без открытия отдельного счета:
Так как у ООО “Альфа” нет отдельного счета в юанях, поэтому уполномоченный банк перечислил сумму сделки на корреспондентский счет, конвертировав рубли в юани по курсу ЦБ в размере 8,72611 рубль за 1 юань, после чего перевел юани на банковский счет иностранного контрагента. В рублях эта сумма составила 87 261,10 руб. (10 000*8,72611). Комиссия за конвертацию составила 2%: 1 745,22 руб.( 87 261,10*2%)
При открытом отдельном счете в валюте платежа:
Чтобы отплатить поставку товара, ООО “Альфа” открыла отдельный счет в юанях в уполномоченном банке и 1 сентября 2022 года приобрела в этом банке 10 000 юаней по курсу ЦБ в размере 8,72611 руб. за 1 юань.
Банк по распоряжению ООО “Альфа” 1 сентября 2022 года перечислил с валютного счета 10 000 юаней на банковский счет иностранного контрагента. В рублях эта сумма составила 87 261,10 руб. (10 000*8,72611).
Шаг 4. Отправить уведомление в банк
Обязательства: Независимо от того какую валюту платежа указала компания в дополнительном соглашении, резидент – российская компания обязана уведомить банк об изменении валюты платежа, если ее контракт:
- экспортный, и сумма обязательств по нему равна или превышает 6 млн. рублей;
- кредитный или импортный, и сумма обязательств по нему равна или превышает 3 млн. рублей.
Решение:
Для того, чтобы уведомить банк, вы должны подать заявление об изменении ведомости банковского контроля. Заявление составляется в произвольной форме и должно содержать:
- уникальный номер принятого на учет договора, в который вносятся изменения;
- реквизиты документов, на основании которых меняются условия договора, или сведения о резиденте, которые должны быть изменены.
Важно! Подать заявление нужно в течении 15 рабочих дней после того,как было оформлено доп соглашение об изменении валюты платежа. За дату отсчета этого обязательства берется наиболее поздняя – дата подписания или дата вступления в силу соглашения. Заявление должно быть датировано и подписано уполномоченным лицом, иметь оттиск печати резидента.Одним заявлением можно уведомить банк об изменениях сразу в нескольких контрактах!
Шаг 5. Пересчитать НДС
Если российская компания-продавец изменила не только валюту платежа, но и поменяла задним числом цену на товары, работы или услуги компания, то она обязана пересчитать НДС.
Так, если цена на товар или услугу увеличилась, то и налоговая база по НДС должна стать больше. Для этого российская компания-продавец должна:
- Запросить у иностранного контрагента корректировочный счет-фактуру или УКД.
- Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж за квартал, в котором было составлено доп. соглашение — основание для перерасчета.
- Доначислить НДС с разницы, образовавшейся из-за увеличения цены.
