Одно из наиболее значимых изменений уплаты налога НДФЛ предполагает, что налоговый агент удерживает начисленный налог при выплате доходов. Это означает, что бухгалтерам придется удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. Для этого необходимо выполнить расчет за первую половину месяца с расчетом НДФЛ.
Выплата аванса расчетом за первую половину месяца
Если ранее на предприятии применялся способ выплаты аванса Фиксированной суммой, то как выплачивать аванс с 01.01.2023 с учетом новых изменений в законодательстве? Самый простой способ перейти на вариант расчета аванса Расчетом за первую половину.
Для изменения способа выплаты аванса,необходимо:
1. Перейти в меню Зарплата – Изменения авансов.
Рисунок 1 – Панель навигации раздела Зарплата
2. В открывшейся форме списка Изменения авансов, нажать кнопку Создать.
Рисунок 2 – Форма списка документа Изменения авансов
3. В открывшейся форме документа:
- указать месяц, с которого должен измениться способ расчета аванса
- указать способ расчета аванса
- нажать кнопку Заполнить, табличная часть заполнится списком работающих в организации сотрудников.
Рисунок 3 – Форма создания документа Изменения авансов
4. Сохранить изменения, нажать кнопку Провести и закрыть.
Расчет аванса за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы
Если по каким-либо причинам до окончания месяца не представляется возможным выполнять полноценный расчет назначенных сотруднику начислений, можно настроить расчет за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы. Тем не менее, даже в том случае, когда трудовым договором или локальным нормативным актом предусмотрена выплата за первую половину месяца фиксированной суммой, с 2023 года с этого дохода необходимо исчислить и удержать налог при его выплате. Т.е. сумма к выплате не будет соответствовать оговоренной фиксированной сумме.
Для реализации такого расчета можно настроить следующий вариант:
1. Необходимо создать новый показатель расчета заработной платы. Перейти в раздел Настройка – Показатели расчета зарплаты.
Рисунок 4 – Панель навигации раздела Настройка
В открывшемся списке нажать кнопку Создать.
Рисунок 5 – Форма списка элементов справочника Показатели расчета зарплаты
В форме создания нового элемента заполнить наименование, тип показателя и выбрать признак Используется во всех месяцах после ввода значения.
Рисунок 6 – Форма создания элемента справочника Показатели расчета зарплаты
2. Создать новое начисление. Перейти в раздел Настройка – Начисления.
Рисунок 7 – Панель навигации раздела Настройка
В открывшемся списке нажать кнопку Создать.
Рисунок 8 – Форма списка справочника Начисления
В форме создания нового элемента заполнить наименование, назначение, в формуле указать новый показатель и установить признак Начисляется за первую половину месяца. Если данный флажок не активен, то на вкладке Учет времени укажите значения За работу в полную смену в пределах нормы времени. Сохраняем настройки начисления. Проверяем, стоит ли галка расчета за первую половину месяца. Далее меняем расчет времени на Дополнительная оплата за уже оплаченное время и сохраняем настройки.
.jpg "Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года - EFSOL")
Рисунок 9 – Форма элемента справочника Начисление, вкладка Основное
3. В настройках начислений, которые рассчитываются за работу полную смену в пределах нормы времени необходимо:
3.1. Снять признак Начисляется при расчете первой половины месяца.
Рисунок 10 – Снятие признака Начисляется при расчете первой половины месяца
3.2. В список начислений, приоритет которых ниже, добавить настроенное ранее начисление для расчета за первую половину месяца.
Рисунок 11 – Форма элемента справочника Начисление, вкладка Приоритет
В настройках других ежемесячных начислений необходимо выключить флажок, предусматривающий расчет начисления при расчете за первую половину месяца.
4. Сотрудникам назначить новое начисление за первую половину месяца. Перейти в раздел Зарплата– Изменение оплаты сотрудника.
Рисунок 12 – Панель навигации раздела Зарплата
В открывшемся списке нажать кнопку Создать и выбрать Изменение оплаты труда.
Рисунок 13 – Форма списка документов Изменение оплаты сотрудников
В форме документа заполнить дату изменения, сотрудника и табличную часть добавить новое начисление с указанием суммы.
Рисунок 14 – Форма создания документа Изменение оплаты труда
5. Создаем документ Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Начисление за первую половину месяца). Расчет будет выполняться исходя из указанной фиксированной суммы.
Рисунок 15 – Форма документа Начисление за первую половину месяца
При этом выполняется расчет НДФЛ с применением вычетов.
Рисунок 16 – Форма документа Начисление за первую половину месяца, вкладка НДФЛ
6. Создаем ведомость на выплату (Выплаты – Ведомость в банк). При выплате осуществляется удержание налога.
Рисунок 17 – Форма создания документа Ведомость в банк
7. Создаем документ Начисление зарплаты и взносов (Зарплата – Начисление зарплаты и взносов). Окончательный расчет за месяц выполняется исходя из назначенного оклада, а не фиксированной суммой.
Рисунок 18 – Форма документа Начисление зарплаты и взносов
В расчетном листе получаем следующие данные:
Рисунок 19 – Расчетный листок
В документе рассчитывается общая сумма налога за месяц, которая включает рассчитанную ранее при расчете за первую половину месяца. При заполнении ведомости на выплату сумма НДФЛ к удержанию определяется как разница между рассчитанной при окончательном расчете и при расчете первой половины месяца.
Важно!
С версии 1С:ЗУП 3.1.24.212, отменена возможность использования авансов фиксированной суммой и процентом от тарифа с 2023 года. Т.е. если организация оставила способ выплаты аванса фиксированной суммой или процентом, то при формировании ведомости на выплату аванса документ не заполняется (останется пустым).
Узнать больше об изменениях в уплате и начисления налогов и заработной платы можно в нашей новости.
