Начисление оценочных обязательств (резервов) по отпускам за месяц производится с помощью документа Резервы по оплате труда в разделе Зарплата.
Рисунок 1 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление»
Его ввод предполагается после начисления зарплаты за месяц (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) и формирования документа Отражение зарплаты в бухучете в разделе Зарплата. Обязательства (резервы) формируются исходя из сумм начислений, страховых взносов, взносов «на травматизм» и выплат за счет обязательств в текущем месяце.
Далее расчет резервов рассмотрим на примере по методу МСФО.
Метод обязательств по МСФО предусматривает расчет по остаткам отпусков. Документ Резервы по оплате труда содержит следующие закладки:
1. Вкладка Начисления – отображается подробный расчет суммы резерва со всеми показателями. Состав используемых при расчете данных зависит от резерва и от методики формирования резерва, указанной в его настройках.
Рисунок 2 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Начисления»
Для исчисления «Резерва отпуска» используется следующая формула:
Резерв отпуска (колонка «Результат») = 3 174,01 (Средний заработок) * 7 (Остаток дней отпуска)
Подробный расчет среднего заработка и справку по отпускам можно посмотреть, если нажать Подробнее в колонках данных. Колонки доступны, если нажать кнопку Показать подробный расчет на форме вкладки Начисления.
Рисунок 3 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Начисления»
2. Вкладка Взносы – отражаются суммы рассчитанных страховых взносов с рассчитанного резерва. При расчете резервов необходимо зарезервировать и средства, необходимые для уплаты страховых взносов. Разберем далее, как считается такой резерв.
2.1. Показатели.
По страховым взносам и отдельно по взносам «на травматизм» определяется эффективная ставка взносов по году в целом и по каждому виду взносов отдельно:
- определяется облагаемая взносами база сотрудника за год;
- определяется сумма исчисленных взносов за год;
- рассчитывается ставка взноса как соотношение суммы взноса за год и облагаемой базы за год.
Если по взносам нет превышения и организация не является МСП (субъектом малого или среднего предпринимательства), то в расчетах взносов по ПФР всегда будет рассчитана ставка 30%.
Т.к. наша организация в нашем примере является МСП, при расчете взносов ПФР применяются 2 ставки: 30% и 15%.
Алгоритм расчета эффективной ставки взносов рассмотрим на примере сотрудника Петров Петр Сергеевич. Формируем отчет Анализ взносов в фонды за период с 01.01.2023 по 31.03.2023 с отбором по Петрову Петру Сергеевичу.
Рисунок 4 — Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Ставка страховых взносов по ПФР: (Исчисленные взносы ПФР за год (31 374,45 + 13 751,10) / Облагаемая взносами база сотрудника за год (209 163,00 + 45 837,00)) * 100 = 17,6963 %.
Рисунок 5 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
Аналогично расчет выполняется и по ФСС НС и ПЗ. Формируем отчет Анализ взносов в фонды за период с 01.01.2023 по 31.03.2023 с отбором по Петрову Петру Сергеевичу.
Рисунок 6 — Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Ставка ФСС НС и ПЗ: (Исчисленные взносы за год (510,00) / Облагаемая взносами база сотрудника за год (255 000,00)) * 100 = 0,2.
Рисунок 7 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
2.2. Результат.
Для исчисления резерва по взносам используется следующая формула:
Резерв отпуска (колонка «Результат») = Средний заработок * Остаток дней отпуска * Ставка взносов по каждому виду
Страховые взносы (колонка «Результат»): 3 174,01 (Средний заработок) * 7 (Остаток дней отпуска) * 17,6963 % = 3 931,78 руб.
ФСС НС и ПЗ (колонка «Результат»): 3 174,01 (Средний заработок) * 7 (Остаток дней отпуска) * 0,2 % = 44,44 руб.
Рисунок 8 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
3. Вкладка «Расчет обязательств и резервов – показывается расчет текущей суммы резерва для отражения в учете с учетом накопленных сумм и предельной величины.
3.1. В колонке Исчислено отображаются сумма рассчитанного резерва с вкладки Начисления и суммы взносов по каждому виду полученные на вкладке Взносы.
Рисунок 9 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов»
3.2. В колонке Накоплено отображаются сумма накопленного резерва за прошлый период – сумма отпуска в текущем месяце за счет резервов (сумму можно посмотреть в документе Отражение зарплаты в бух. учете). Т.е. смотрим «Исчисленную» сумму за прошлый месяц – Отпуск за счет резервов (если был) текущего месяца.
Рисунок 10 — Форма документа «Отражение зарплаты в бухучете»
По нашему сотруднику в текущем месяце отпуска не было, берется накопленный остаток за прошлый месяц.
Рисунок 11 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов»
3.3. В колонке Зачтено отображаются разница между исчисленной и накопленной суммой. Суммы из данной колонки будут отображаться в проводках по начислению резервов на счете 96.01.
4. Вкладка Обязательства и резервы по сотрудникам – отображаются итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения. Эти данные могут использоваться для контроля итоговых сумм.
Рисунок 12 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Обязательства и резервы по сотрудникам».
5. Вкладка Обязательства и резервы (сводно) – отображаются сводные суммы для отражения в учете. Эти данные предназначены для передачи в бухгалтерскую программу для отражения на счетах учета резервов (для формирования проводок).
Рисунок 13 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Обязательства и резервы (сводно)»
Материал подготовлен в конфигурации «1C:ЗУП» 3.1 (3.1.27.23).
