Пример подготовлен на демо-базе фирмы 1С релиз 3.1.14.97
В связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции на территории РФ с 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов. Пониженные тарифы страховых взносов имеют право использовать не все, а только организации, относящиеся к категории малого и среднего бизнеса.
Исходя из норм Закона № 209-ФЗ (ч. 1. ст .4), к субъектам малого и среднего предпринимательства могут быть отнесены:
- индивидуальные предприниматели;
- хозяйственные общества, товарищества, партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- акционерные общества (при соблюдении дополнительных требований к долям участия акционеров в уставном капитале).
В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для субъектов, внесенных в реестр МСП, установлены такие тарифы взносов (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.):
- взносы на обязательное пенсионное страхование – 10 %;
- взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;
- взносы на медицинское страхование – 5 %.
В программе 1С ЗУП 3.1 реализована возможность установить пониженные тарифы страховых взносов. Рассмотрим настройку и расчёт страховых взносов на примере установки тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».
Для этого необходимо в разделе Настройка – Предприятие – Организации выбрать необходимую организацию и на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф – Апрель 2020 года.
Рисунок 1 – Учётная политика
Далее нажимаем Записать и закрыть. Для сохранения внесенных изменений, указываем, что исправления связаны с изменением сведений о страховых взносах.
Рисунок 2 – Сохранение измененных сведений о страховых взносах
Рассмотрим расчёт страховых взносов после установки нового тарифа на примере.
Пример
Предположим, сотруднику Бальцер Г.Э. начислена зарплата за апрель 2020 года в сумме 65000 рублей. Сотрудник работает по графику Пятидневка (40-часовая рабочая неделя) и по основному месту работы. Сотрудник Бальцер Г. в апреле 2020 года отработал полный месяц, и ему начислен полный оклад – 65000 рублей.
Создаем документ Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов). Заполняем документ и переходим на вкладку Взносы. В колонках отображаются общие суммы взносов, рассчитанные по основному и пониженному тарифам.
Рисунок 3 – Начисление зарплаты и взносов
Для анализа начисленных страховых взносов мы воспользуемся отчётом «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы – Отчёты по налогам и взносам – Страховые взносы – Анализ взносов в фонды).
Рисунок 4 – Отчёт Анализ взносов в фонды
Рисунок 4.1. – Отчёт Анализ взносов в фонды
В отчёте мы можем увидеть, что на выплаты, не превышающие МРОТ (12130 руб.), взносы начисляются по основному тарифу:
- на обязательное пенсионное страхование – 12130 руб. * 22 % = 2668,60 руб.;
- на медицинское страхование – 12130 руб. * 5,1 % = 618,63 руб.;
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 12130 руб. * 2,9 % = 351,77 руб.
Взносы по тарифу «Для субъектов малого и среднего предпринимательства» начисляются на выплаты, которые превышают МРОТ (12130 руб.). В нашем примере, облагаемая база будет равна: 65000 руб. – 12130 руб. = 52870 руб.
На обязательное пенсионное страхование – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.
На медицинское страхование – 52870 руб. * 5 % = 2643,50 руб. – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.
Рисунок 5 – Анализ взносов в фонды (ПФР)
Рисунок 6 – Анализ взносов в фонды (ФОМС)
Рисунок 7 – Анализ взносов в фонды (ФСС)
В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” для организаций и предпринимателей, признанных работающими в наиболее пострадавшей отрасли, за период с апреля по июнь 2020 года установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- в ПФР – 0 %;
- в ФФОМС – 0 %;
- в ФСС на ОСС – 0 %.
ОУстановить данный тариф страховых взносов можно аналогично, как и было рассмотрено ранее.
В разделе Настройка – Предприятие – Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф – Апрель 2020 года. С июля 2020 года в программе необходимо будет указать ранее используемый тариф.
