Учет банковского депозита и процентов по нему

Свободные денежные средства, образовавшиеся в процессе деятельности организации, могут быть размещены в банковских вкладах (депозитах) с начислением на них процентов к получению.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

1. Перечисление денежных средств на депозитный счет

1.1 Перечислены денежные средства на депозит. Документ “Списание с расчетного счета” (рис. 1):

Рисунок 1 – Списание средств на депозит

1. Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
2. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через “Клиент-банк” документ.
3. Выберите / проверьте Вид операции – “Выдача займа контрагенту”.
4. Заполните / проверьте заполнение полей документа:
   1. укажите получателя (банк, где размещается депозит), договор банковского вклада, сумму депозита;
   2. в поле Статья расходов выберите / проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств (с видом движения “Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам”);
   3. укажите Счет расчетов (счет, на котором будет учитываться депозит – в примере 58.03 “Предоставленные займы”).
5. Кнопка Провести.

2. Начисление процентов по ставке “срочного” вклада

2.1 Начислены проценты по договору банковского вклада (август 2022 г.). Документ “Операция” (рис. 2):

Рисунок 2 – Начисление процентов по депозиту

1. Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
2. Кнопка Создать. Вид документа – “Операция”.
3. Заполните табличную часть по кнопке Добавить.
4. В колонке Дебет укажите счет 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и аналитику к нему (субконто1: выберите банковскую организацию; субконто2: выберите договор банковского вклада).
5. В колонке Кредит укажите счет 91.01 “Прочие доходы” и аналитику к нему (субконто1: выберите (при необходимости создайте новую) статью прочих доходов и расходов с видом статьи “Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269” и установленным флажком “Принимается к налоговому учету”).
6. В колонках Сумма, Сумма Дт, Сумма Кт укажите сумму начисленных за месяц процентов для бухгалтерского и налогового учета. Кнопка Записать и закрыть.

3. Возврат депозита

3.1 Возвращена банком сумма депозита Документ “Поступление на расчетный счет” (рис. 3):

Рисунок 3 – Возврат депозита

1. Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
2. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через “Клиент-банк” документ.
3. Выберите Вид операции – “Возврат займа контрагентом”.
4. Заполните документ:
   1. укажите плательщика (банк, где был размещен депозит), договор банковского вклада, сумму;
   2. в поле Статья доходов выберите / проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств (с видом движения “Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг”);
   3. укажите Счет расчетов (счет, на котором учитывался депозит – в примере 58.03 “Предоставленные займы”).
5. Кнопка Провести.