Важно знать каждому работодателю! При найме совместителей можно столкнуться с переплатой страховых взносов. Разбираемся, как это происходит и что делать.
Что важно понимать в 2025 году
Предельная база для страховых взносов в 2025 году составляет 2 759 000 рублей. Это значит, что с доходов сотрудника до этой суммы вы платите взносы по полной ставке, а сверх этой суммы — по сниженной.
Основные тарифы взносов в 2025 году
| Тип взносов | До предельной базы | Свыше предельной базы |
|---|---|---|
| Основной тариф | 30% | 15,1% |
| Для МСП (льготный) | 30% в пределах 1,5 МРОТ, 15% сверх | 15,1% |
| Взносы на травматизм | От 0,2% до 8,5% | Без ограничений |
Виды совместительства и их особенности
Внутреннее совместительство
Когда сотрудник работает у вас и по основному месту, и по совместительству. Например, бухгалтер днем ведет учет, а вечером работает у вас же кассиром.
Особенности начисления взносов:
- Доходы по основной работе и внутреннему совместительству суммируются в единую базу
- Предельная база контролируется по общей сумме выплат
- Двойного обложения не возникает
Внешнее совместительство
Когда у сотрудника основная работа в одной компании, а совместительство — у вас. Например, учитель школы по вечерам ведет курсы в вашем учебном центре.
Ключевая особенность: Каждый работодатель ведет учет предельной базы отдельно и не учитывает доходы, получаемые работником у других работодателей.
Может ли возникнуть двойное обложение? Да, может! И вот как это происходит:
Пример переплаты при внешнем совместительстве. Допустим, Иванов работает в двух местах:
- Основная работа: 150 000 руб./мес
- У вас по совместительству: 80 000 руб./мес
По основному месту работы:
Годовой доход 1 800 000 руб. — взносы 30% со всей суммы = 540 000 руб.
У вас:
Годовой доход 960 000 руб. — взносы 30% со всей суммы = 288 000 руб.
Итого взносов: 828 000 руб.
Если бы был один работодатель: Общий доход 2 760 000 руб.:
- С суммы 2 759 000 руб. — 30% = 827 700 руб.
- С суммы 1 000 руб. — 15,1% = 151 руб.
- Итого: 827 851 руб.
Переплата составила: 149 руб., но в реальности может быть значительно больше при высоких зарплатах.
Что это значит для вашего бизнеса
При использовании льготного тарифа для МСП льгота действует только с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. В 2025 году 1,5 МРОТ = 33 660 руб.
Пример расчета для МСП:
- Зарплата совместителя: 50 000 руб./мес
- С суммы 33 660 руб. — 30%
- С суммы 16 340 руб. — 15%
Рекомендация:
- При приеме внешнего совместителя не требуйте справку о доходах с основного места — это не нужно для расчета предельной базы
-
Ведите учет правильно:
- Внутренние совместители: суммируйте все доходы у вас
- Внешние совместители: считайте только свои выплаты
- Информируйте сотрудников о возможной переплате взносов при высоких доходах
Можно ли вернуть переплату?
К сожалению, переплата взносов при внешнем совместительстве не возвращается автоматически. Это особенность российского законодательства — каждый работодатель рассматривается как отдельный плательщик.
Отличия внутреннего и внешнего совместительства
| Критерий | Внутреннее | Внешнее |
|---|---|---|
| Количество работодателей | Один | Разные |
| Учет предельной базы | Общий по всем выплатам | Отдельно у каждого работодателя |
| Риск переплаты взносов | Нет | Есть |
| Больничные листы | Одно уведомление от СФР | Отдельные уведомления всем работодателям |
Что важно запомнить
- Двойное обложение возможно только при внешнем совместительстве
- Переплата зависит от суммы общих доходов сотрудника и предельной базы
- Вы не обязаны контролировать доходы совместителя у других работодателей
- Правильное оформление внутреннего совместительства исключает переплаты
