В последнее время налоговая инспекция уделяет повышенное внимание вопросам работы с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. Наших клиентов массово вызывают в инспекцию, где подробно рассказывают какие ошибки были допущены при работе с самозанятыми, почему эти отношения легко переквалифицировать в трудовые и рекомендуют, во избежание дальнейших проблем, оформить трудовые отношения с этими лицами.
Налоговая инспекция при этом руководствуется письмом в котором подробно указаны критерии по которым налоговая инспекция вычисляет “липовых” самозанятых и ИП.
Разбирая эти критерии попытаемся сделать инструкцию о том как нельзя работать с самозанятыми:
- Закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика). Например, в договоре прописывают, что самозанятый выполняет функцию маркетолога. В реальных договорах такого не бывает. Реальный договор носит разовый характер и предмет договора прописывается предельно точно, потому что вы платите деньги за выполнение конкретной работы, а не исполнение функций. Указание функции сразу насторожит, нологовиков и вызовет подозрения.
- Отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат). Предмет договора — конкретная разовая работа. Если нужно нанять самозанятого на длительный срок, то объем выполненных работ от месяца к месяцу должен отличаться.
- Договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда. Классическая ошибка! Закрепление в гражданско-правовом договоре гарантированного фиксированного и регулярного вознаграждения может свидетельствовать о фактическом установлении зарплаты и трактоваться как признак трудовых отношений. Вместо этого необходимо прописать, что услуги Исполнителя оплачиваются на основании Акта выполненных работ и зависят от объема и качества оказанных услуг.
- Выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность Общества. Налоговики ищут в договорах такие нарушения, как предоставление самозанятому рабочего места, оборудования и других ресурсов. Например, компания обязуется «предоставить Исполнителю помещение/ноутбук для выполнения работ». В реальном бизнесе Заказчика интересует только результат работ, который достигается Исполнителем с использованием своих ресурсов и самостоятельным планированием времени на его достижение.
- В течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера). Здесь необходимо учитывать, что в реальном бизнесе всегда происходят ситуации, которые влияют на объем выполненных работ или оказанных услуг, причем как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения вознаграждения Исполнителя. Фиксированное вознаграждение говорит скорее об окладе, что выглядит подозрительно.
- Трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Налоговики ищут в договорах такие нарушения, как указание режима рабочего времени. Это характерные признаки трудовых отношений. Например, компания требует от исполнителя быть на связи с 9.00 до 18.00.
- Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года. Закон не запрещает заключать гражданско-правовые договоры без срока, но это больше характерно для трудовых договоров, поэтому заключение бессрочного договора с самозанятым опасно. Не менее рискованно и систематическое перезаключение срочных договоров с одним и тем же самозанятым.
- Обеспечение работодателем работника условиями труда. Создать рабочее место, надлежащие условия труда и обеспечить работника оборудованием — обязанность компании как работодателя. Исполнитель по гражданско-правовому договору должен сохранять самостоятельность. Поэтому такие исполнители, как правило, выполняют работы из своих материалов, своими силами и средствами. Обратное может говорить о том, что перед судом работник, а не исполнитель.
- Централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками Общества. Как правило, если условием приема на “работу” является регистрация в качестве самозанятого или ИП, отчетность по таким “сотрудникам” сдает кто-то из служащих финотдела предприятия, соответственно IP-адрес будет одинаковым для всех “независимых” ИП-шников.
Специалисты компании «EFSOL», одни из немногих в стране, кто имеет большой опыт в регистрации производственных кооперативов и последующем сопровождении их деятельности, ведении бухгалтерского учета.
Если Вам необходимо зарегистрировать производственный кооператив, пишите нам в EFSOL бот ЗАКАЗАТЬ или ОФОРМИТЕ ЗАЯВКУ НА САЙТЕ
