С ростом популярности использования самозанятых для различных услуг в бизнесе, важно понимать, какие ошибки могут привести к переквалификации отношений с самозанятым в трудовые. При неправильном подходе налоговые органы могут начать расследование и провести переквалификацию, что грозит крупными штрафами. Для того чтобы избежать неприятных последствий, следуйте этой инструкции.
- Тщательно оформляйте договор.
Договор с самозанятым должен быть заключён в письменной форме. Это поможет избежать недоразумений и подтвердить, что речь идёт о гражданско-правовых, а не трудовых отношениях. Убедитесь, что в договоре указаны:
- заказчик и исполнитель
- сроки и объём работ или вид услуг
- условия оплаты (вознаграждение, стоимость услуг; предоплата или пост оплата)
- права и обязанности сторон
- Не прописывайте условия, характерные для трудового договора.
ФНС может заподозрить переквалификацию, если в договоре слишком много условий, свойственных трудовому договору:
- обязательство подчиняться внутренним инструкциям компании
- указание на работу в конкретное время и месте
- постоянная деятельность по заданию одного работодателя
Чтобы избежать таких ошибок, оставьте самозанятому свободу в выборе времени и места работы.
- Не включайте обязательные требования по отпуску или больничным.
Самозанятый не имеет право на оплачиваемые отпуска и больничные. Поэтому если в договоре указаны такие условия, налоговая может рассматривать отношения как трудовые.
- Избегайте постоянной зависимости от одного заказчика.
Если самозанятый работает исключительно с одной компанией, это может быть воспринято как скрытая трудовая деятельность. Оставьте возможность заключать контракты с другими клиентами. Это подтвердит, что отношения являются гражданско-правовыми, а не трудовыми.
- Не предоставляйте самозанятому рабочие инструменты и материалы.
При трудовых отношениях работодатели обычно предоставляют работнику инструменты и материалы для выполнения работы. Для самозанятого это не является обязательным. Предоставление инструментов, оборудования и рабочих мест может сигнализировать, что отношения не являются гражданско-правовыми.
- Не устанавливайте жёсткие правила по трудовой дисциплине.
ФНС может обратить внимание на строгие правила внутреннего распорядка, если они применяются к самозанятому. Постоянное требование отчётности и выполнения работы в определённые сроки может быть трактовано как трудовая зависимость.
- Четко разделяйте финансовые потоки.
Если вы оплачиваете самозанятому зарплату или аналогичные выплаты, это может привести к переквалификации. Оплата должна осуществляться как за выполнение конкретных услуг или работ, а не как регулярные выплаты за работу по трудовому договору.
- Не заключайте долгосрочные контракты.
Самозанятые не заключают долгосрочные контракты с обязательствами, как в трудовых отношениях. Договор с самозанятым должен быть краткосрочным, с возможностью его расторжения по обеим сторонам. Долгосрочные обязательства могут насторожить налоговые органы.
- Учитывайте особенности работы с ИП на НПД.
Если вы работаете с ИП, зарегистрированным как самозанятый, важно понимать, что в отличие от обычного ИП, он не обязан вести бух учёт и не платит НДС. Но при этом необходимо соблюдать все условия, прописанные в договоре, чтобы избежать рисков переквалификации.
- Регулярно проверяйте корректность оплаты налогов и взносов.
Самозанятый сам оплачивает свои налоги через мобильное приложение «Мой налог». Важно, чтобы оплату производил он, а не ваш бизнес. Проверяйте, чтобы налоговые обязательства и взносы уплачивались правильно, в срок, иначе это может привести к дополнительным штрафам.
Заключение
Правильно оформленный договор с самозанятым — это ключ к успешному сотрудничеству. Если вы избегаете типичных ошибок и соблюдаете требования законодательства, вы сможете избежать рисков переквалификации и других неприятных последствий.
