Ряд организаций, даже применяя упрощенную систему налогообложения имеет право на освобождение от НДС. Возможность применения зависит от размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца. Для определения выручки от реализации организациям необходимо руководствоваться правилами ее признания и отражения в бухучете на основании бухгалтерских регистров.
В случае, если размер “выручки от не превысил 2 млн. руб., то налогоплательщик имеет право на применение освобождения.
Для применения права на освобождения необходимо до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение, представить в налоговый орган перечень сдедующих документов:
- Уведомление об использовании права на освобождение от НДС по утвержденной форме.
- Выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации).
- Выписку из книги учета доходов и расходов (представляют индивидуальные предприниматели и организации перешедшие с УСН).
- Выписку из книги продаж.
- В случае пролонгации применения освобождения: уведомление о продлении использования права на освобождение.
- В случае отказа от применения освобождения% уведомление об отказе от использования права на освобождение (в произвольной форме).
- В случае документы предоставляются б с нарушением сроков, с недостоверными данными или не предоставляются налоговый орган имеет право на доначисление налога за весь период освобождения, с доначислением соответствующих пеней и штрафов.
Рисунок 1 – Создание уведомления.
Далее указываем месяц начала применения и переходим к заполнению самого документа. При автоматическом заполнении на основании данных, имеющихся в программе будут заполнены По кнопке “Заполнить” автоматически будут заполнены: “Уведомление” (Рисунок 2)
Рисунок 2 – Заполненное уведомление.
Выписка из книги продаж , Выписка из бухгалтерского баланса ( Выписка из книги доходов и расходов для ИП) (рисунок 3).
Рисунок 3 – Выписки из книги продаж и бухгалтерского баланса.
Далее уведомление можно отправить в ФНС сразу из прграммы, при наличия подключения к отчетности, либо направить почтой. Далее необходимо провести настройки программы, с целью корректного ведения учета. Переходим в раздел Главное – Настройки (налоги и отчеты) – раздел НДС Выбираем применение освобождения и указываем месяц начала его действия (рисунок 4)
Рисунок 4 – Настройка применение освобождения в программе.
