Начисление и выплата дивидендов в 1С:ERP

Правовые аспекты дивидендных начислений и выплат

Дивиденды - это часть или вся сумма чистой прибыли по итогу налогового периода. Они выплачиваются в АО акционерам и в ООО учредителям. И в первом и во-втором случаях это могут быть как физические, так и юридические лица.

Есть законодательно установленные условия. Вот основные из них:

• наличие чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности;
• полностью оплачен уставной капитал;
• величина чистых активов больше суммы уставного капитала;
• нет признаков банкротства.

Решение о выплате дивидендов оформляется протоколом общего собрания. Там же определяются суммы, приходящиеся каждому участнику в зависимости от долей участия.

Форму выдачи выгоднее определить денежную.Имущественная форма приравнивается к реализации, что влечет за собой дополнительные налоги.

Начисление дивидендов в 1С:ERP

Рассмотрим выплату дивидендов учредителям общества с ограниченной ответственностью.

Учредитель - физическое лицо

Для автоматического отражения начисления дивидендов в программе предусмотрен документ Начисление дивидендов: Регламентированный учет - Бухгалтерский и налоговый учет - Начисление дивидендов.

Рисунок 1 - Путь к документу Начисление дивидендов

Заходим в журнал документов и создаем новый документ. На вкладке Основное заполняем:

• организация;
• дата выплаты;
• включение данных в налоговой отчетности.

Рисунок 2 - Заполнение вкладки Основное в документе Начисления дивидендов

Данные о сумме и физическом лице заполняем на вкладке Физические лица:

• флажок Прочий акционер ставим, если учредитель не является сотрудником организации;
• указываем ставку НДФЛ;
• сумма налога и сумма к выплате рассчитываются автоматически.

Рисунок 3 - Заполнение вкладки Физические лица

Учредитель - юридическое лицо

Используем тот же документ Начисление дивидендов. Вкладка Основное заполняется аналогично физическому лицу.

Заполняем вкладку Юридические лица:

• указываем контрагента;
• указываем сумму дивидендов;
• указываем ставку налога на прибыль.

Важно! Правило применения ставок:

• 0%, когда на дату решения о выплате дивидендов юридическое лицо владеет более 50% долей в течение не менее 365 календарных дней;
• 13%, получатель дивидендов - российская организация;
• 15%, получатель дивидендов - иностранная организация.

Сумма налога и сумма к выплате будут рассчитаны автоматически.

Рисунок 4 - Заполнение вкладки Юридические лица

После проведения документа проводки будут как на рисунке 5.

Рисунок 5 - Регламентированный учет начисления дивидендов

Выплата дивидендов в 1С:ERP

Оформить выплату дивидендов можно прямо из документа Начисление дивидендов. Нажимаем на Выплатить, выбираем способ выплаты - наличный или безналичный (рис.6):

• Списание безналичных денежных средств.
• Расходный кассовый ордер.

Рисунок 6 - Оформление выплаты дивидендов

Создается документ списания денежных средств с видом операции Прочий расход. Можно создать его из меню Казначейство - Банк - Безналичные платежи.

Рисунок 7 - Платежное поручение по выплате дивидендов