Учет займов и кредитов в 1С:ERP

Договор займа

Для регистрации получения займа используются договоры кредитов и депозитов. Для отражения нового договора необходимо выполнить следующее:

1. Меню Казначейство – Финансовые инструменты – Договоры кредитов и депозитов.
2. По кнопке Создать будет создан новый договор кредитов и депозитов.

Рисунок 1 — Создание договора кредитов и займов

Необходимо удостовериться, что в договоре указан характер договора – Кредит или займ полученный и тип договора – Внешний заём или Кредит в Банке.

Рисунок 2 — Выбор типа договора кредита и займа

Впишите данные организации, от которой предоставляется заем, и данные кредитора (банк, сторонняя организация), который этот заём предоставляет.

Рисунок 3 — Заполнение договора кредитов и займов

На закладке Расчеты укажите данные о сумме предоставленного займа и условиях его предоставления (ставка процентов, сумма процентов, сумма комиссионных сборов). Укажите даты получения первого транша и дату последнего платежа. Автоматически будет рассчитан срок, на который предоставляется займ (в месяцах и днях).

Рисунок 4 — Заполнение расчетов договора кредитов и займов

На закладке Доп. счета\Статьи учета заполните данные о статьях движения денежных средств, на которые будет отнесен основной долг по заемным средствам, а также выплата процентов по задолженности.

Рисунок 5 — Заполнение учетной информации договора кредитов и займов

Проверьте правильность заполнения данных, установите в договоре статус Действует, нажмите Записать и закрыть.

Договору кредита/депозита/займа соответствуют следующие статусы:

• Не согласован – требуется согласование договора кредита/депозита. После согласования договор вступает в действие;
• Действует – исполнение договора кредита/депозита. Такой договор можно использовать при формировании документов оплат и начислений по кредитам, депозитам и займам;
• Закрыт – закрытие договора кредита/депозита.

В статусах Действует и Закрыт с помощью отчета План-фактный анализ можно проконтролировать процесс правильности выполнения всех условий по договору.

Ключевым параметром договора является график платежей (выплат и поступлений).

После записи договора становится доступна возможность ввода информации о графиках выплат и поступлений заемных денежных средств (гиперссылка Ввести реквизита Используемый график на закладке Расчеты в форме договора). Если график уже был введен, то гиперссылка будет ссылаться на используемый вариант графика. Управлять вариантами графиков можно по ссылке вверху формы, открыв их списком.

Рисунок 6 — Расчет сроков и сумм договора кредитов и займов (график)

Гиперссылка Добавить/Изменить процентную ставку появляется, если в договоре кредита/депозита в поле Процентная ставка указано значение.

Рисунок 7 — Создание варианта графика

Если значение 0, то необходимо указать значение в поле Процентная ставка, чтобы гиперссылка Добавить/Изменить процентную ставку стала активной.

Поступление займа (кредита) на расчетный счет

Перечисление займа на расчетный счет предприятия производится в рамках оформленного ранее договора кредита (депозита).

Для перечисления займа необходимо выполнить следующее:

1. Меню: Казначейство – Банк – Безналичные платежи.
2. Команда Поступление. Тип операции – Поступление по кредитам и займам полученным.

В новом документе укажите счет организации, на который перечисляется заём, и сумму займа (рис. 1).

Рисунок 8 — Создание поступление по кредиту или займу

На закладке Расшифровка платежа укажите договор кредита и депозита, в рамках которого перечислены денежные средства.

При поступлении денежных средств на расчетный счет установите флажок Проведено банком.

Кнопка Провести и закрыть.

Рисунок 9 — Заполнение расшифровки платежа по кредиту или займу

При отражение операции в регламентированном учете регистрируются следующие проводки.

Рисунок 10 — Отражение поступления по кредиту или займу на счетах учета

График платежей

График платежей используется для формирования прогноза движения денежных средств в Платежном календаре. Он является источником для формирования заявок на расходование денежных средств и документов начисления расходов (доходов) по процентам и комиссиям.

Для договора (кредита/депозита) может быть указано несколько вариантов графика (команда Варианты графиков на форме договора).

Варианты графиков могут быть использованы в следующих статусах:

• Утвержден – изначальный график погашения кредита (например, график, предоставленный банком, или график после официальной реструктуризации долга);
• Используется – ожидаемый к погашению график (например, с учетом досрочного окончания и минимизации процентов). Это фактически используемый для оплат и начислений график, который получается в результате изменения сроков и сумм оплат из-за отклонений от утвержденного графика.

Рисунок 11 — Создание графика поступлений по кредиту или займу

Рисунок 12 — Заполнение табличной части Транши

Рисунок 13 — Заполнение оплат по процентам и займам, а также комиссии

Далее видим, что у нас заполнился график.

Рисунок 14 — Проверка заполненности графика выплат

Статусы Утвержден и Используется могут быть установлены только для одного графика. По ним формируется прогноз движения денежных средств, определяются эффективность оплат и экономия или переплата по процентам. Одновременное применение обоих статусов для одного варианта указывает на то, что договор исполняется по изначально установленному графику. В случае отсутствия установленных статусов вариант графика хранится как история (например, изначальные версии графиков).

Вариант графика фактически состоит из трех отдельных графиков, образующих сводный график по договору:

• Транши – график поступления полученных заемных средств (перечисления выданных займов);
• Оплаты – график выплаты (погашения) основного долга, процентов и комиссий;
• Начисления – график начисления процентов по кредиту (депозиту) и комиссий.

Поддерживается возможность отражать различные ситуации с датами и суммами в графиках:

• даты оплаты основного долга, процентов и комиссий совпадают;
• даты оплаты основного долга, процентов и комиссий различаются;
• различная периодичность выплат основного долга и процентов (например, часть срока выплачиваются только проценты, без погашения задолженности);
• оплаты идут в другом месяце или с иной периодичностью, чем начисления;
• получение кредита идет не одной суммой, а в соответствии с графиком траншей (осуществляется проверка итоговой суммы траншей на превышение указанной в условиях договора суммы Лимит суммы траншей).

Графики оплат могут вводиться вручную либо загружаться из файлов в формате электронных таблиц (например, *.xls – команда Загрузить на форме варианта графика).

Расчет графиков по правилам кредитного калькулятора не поддерживается. Для расчета можно использовать сторонние средства с последующим импортом результата в информационную базу.

Начисление процентов

Для отражения прочих расходов (доходов) в сумме начисленных процентов и комиссий в «1С:ERP» предусмотрен документ Казначейство – Финансовые инструменты – Начисления по кредитам и депозитам.

Рисунок 15 — Начисления по кредитам и депозитам

Документы по начислению кредитов и депозитов формируются в конце месяца за прошедший период. В закрытии месяца есть проверка для ситуаций, когда используются графики договоров, на наличие документов начислений, если суммы по графикам не прошли в учете за текущий период.

В шапке документа указываются период, организация и хозяйственная операция.

Использование данного документа позволяет отразить следующие операции:

• начисления по кредитам и займам полученным;
• начисления по депозитам;
• начисления по займам выданным.

В табличной части Начисления можно заполнить информацию:

• о начисленных процентах/комиссии за использование кредитных средств, полученного займа;
• начисленных процентах и комиссии по займам выданным;
• начисленных процентах по депозитным операциям.

Данные по начислениям заполняются автоматически кнопкой Заполнить по графикам начислений процентов и комиссий всех договоров кредитов/депозитов в статусе Действует за указанный период.

Операция заполнения документа работает за период по всем контрагентам (договорам) или с выбором конкретного договора. Операция учитывает прошлые проведенные документы начисления и не создает начисления повторно.

Рисунок 16 — Заполнение документа Начисление по кредитам и депозитам

Начисление процентов по кредитам, депозитам и займам является одной из регламентных операций рабочего места Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца.

В состав регламентной операции закрытия месяца входит операция Переоценка по финансовым инструментам, которая выполняет переоценку кредитных и депозитных договоров.

Документы Казначейство – Финансовые инструменты — Корректировки задолженностей по финансовым инструментам позволяют списывать (или начислять) задолженность на статьи доходов/расходов, а также на статьи активов и пассивов. Это позволяет в паре с документами Казначейство – Взаимозачеты и списание задолженности — Списания задолженностей для контрагентов делать взаимозачеты и перевод задолженности из финансовых инструментов (кредитов, займов) в контрагентскую задолженность и обратно, списывая суммы через промежуточную статью активов и пассивов.

Рисунок 17 — Создание корректировки задолженности

Рисунок 18 — Проводки документа корректировка задолженности

Для взаимозачета займов (кредитов) между собой нужно использовать пару документов Корректировки задолженностей.

Перенос долга поддерживается через промежуточную статью активов и пассивов (А/П). Прямого взаимозачета в системе нет.

Нужно использовать промежуточный счет, например 76.

Используется пара документов Корректировки задолженности фин. инструментов (для зачета внутри займов или кредитов) или пара документов Корректировки задолженности фин. инструментов + Списание задолженности контрагентов (для зачета займов/кредитов с задолженностью по контрагентам):

• списать задолженность на статью А/П с промежуточным счетом 76;
• начислить задолженность на другой договор с этой статьи А/П и с этого счета.

В документе необходимо указать тип суммы для основного долга и процентов, и тип корректировки.

Поступление ДС по депозиту

Настройка счетов для учета оплат и начислений по кредитам/депозитам и займам в регламентированном учете

Для учета оплат и начислений по кредитам, депозитам и займам полученным/выданным необходимо предварительно произвести настройки правил отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Правила отражения операций в регламентированном учете задаются настройками счетов учета по группе финансового учета расчетов в рамках договора (кредита/займа/депозита) и счетов учета по статьям доходов и расходов. Счета используются для учета расчетов и начисленных процентов и комиссии в бухгалтерском и налоговом учете.

Рисунок 19 — Настройка ГФУ для депозитов

Заходим в раздел Казначейство – Безналичные платежи – Поступление по депозитам.

Рисунок 20 — Создание поступления по депозиту

Заполняем вновь созданный документ, обязательно ставим галочку Проведено банком. В расшифровке платежа указываем договор, статью ДДС, тип суммы.

Рисунок 21 — Заполнение основных реквизитов в шапке документа

Рисунок 22 — Заполнение расшифровки платежа

Рисунок 23 — Отражение депозита в регламентированном учете

Оплата по кредиту процентов и комиссии

Все операции, связанные с погашением кредитов, регистрируются документами Заявка на расходование ДС с соответствующими типами операций:

• Оплата по кредитам и займам полученным;
• Перечисление на депозит;
• Выдача займа контрагенту.

Созданные заявки проходят весь маршрут проверок, согласований и утверждений. На основании этих заявок оформляются документы Расходный кассовый ордер и Списание безналичных денежных средств.

Проценты и комиссия могут погашаться отдельно от основного долга и на разные расчетные счета, что учитывается при создании заявок на основании договора. При изменении последовательности оплаты (даты или суммы), если она будет отличаться от хранимого графика погашения основного долга, нужно актуализировать информацию в основном графике договора.

Для оформления заявок по графикам предназначено рабочее место Казначейство – Финансовые инструменты – Оформление заявок на оплату. Оно позволяет формировать заявки по графикам кредитов, займов, депозитов.

Для создания документа оплат – Заявки на расходование ДС – выделяем нужные нам строки (либо оплата процентов, либо комиссии, либо сразу все 3 статьи) и нажимаем Создать – Оплату по кредитам и займам полученным.

Рисунок 24 — Создание заявок на оплату долга, комиссии и процентов

Заполняем необходимые реквизиты шапки документа. На вкладке Расшифровка платежа можно увидеть назначение каждой из строк.

Рисунок 25 — Заполнение заявки на расходование ДС

Проверяем тип суммы, сумму и статью ДДС.

Рисунок 26 — Заполнение расшифровки платежа

Если все хорошо, устанавливаем статус К оплате и проводим документ. Далее на основании заявки создаем Платежное поручение. Проверяем сумму, операцию и обязательно, чтобы стоял флажок Проведено банком и дата. Проводим документ.

Рисунок 27 — Создание платежного поручения на основании заявки

Рисунок 28 — Заполнение документа оплаты — списание безналичных ДС

Отражаем проводки в регламентированном учете. В итоге получаем 3 операции — оплату основного долга, оплату процентов и оплату комиссии.

Рисунок 29 — Отражение оплаты долга, процентов и комиссии на счетах регламентированного учета

Выплата тела кредита отражена в учете по ДТ счета 66.01, процентов по счету – 66.02, а комиссии – 76.09.

Ведомость расчетов по финансовым инструментам

Для вывода реестра договоров указанного типа (кредиты, депозиты) с реквизитами договоров, суммами плана оплат и начислений, фактами оплат и начислений, отклонениями и остатками долга по договору используется отчет Казначейство – Отчеты по казначейству – Финансовые инструменты – Реестр договоров по кредитам и депозитам.

Рисунок 30 — Расположение отчета Ведомость расчетов по финансовым инструментам

Рисунок 31 — Сформированный отчет (ведомость) по финансовым инструментам

Отчет Ведомость расчетов по финансовым инструментам предназначен для анализа сальдо и оборотов по финансовым инструментам в разрезе договоров и типов сумм. Настройки отчета позволяют задать отборы и указать, в какой валюте выводить суммы: регламентированной, управленческой или валюте взаиморасчетов.

Ведомость также можно открыть из самого Займа, перейдя по вкладке Отчеты:

Рисунок 32 — Открытие ведомости из договора займа или кредита