Учет лизинговых операций в 1С:ERP

Приобретение и передача в лизинг имущества

Покупка имущества для лизинга

Выполнение операций по передаче и приему предметов лизинга выполняется типовыми операциями, заложенными в решение «1С:ERP Управление предприятием».

Заходим в раздел Внеоборотные активы – Основные средства – Документы по ОС.

Рисунок 1 — Список документов по ОС

Создаем из заполняем документ Приобретение услуг и прочих активов (далее – ПУПА).

Рисунок 2 — Заполнение документа ПУПА

Для возможности выбора в документе договора поставки, созданного в лизинговой модели (обязательное поле), необходимо изменить статус договора поставки на Согласован, предварительно уточнив его дату и номер для установки соответствия фактическому договору.

В документе на закладке Расходы и прочие активы необходимо указать соответствующую статью расхода и выбрать приобретаемый объект из справочника Объекты эксплуатации (сам объект создается в спецификации из лизинговой модели).

Для статьи расходов рекомендуются следующие настройки, от их выбора зависит возможность указания объекта эксплуатации в табличной части документа приобретения.

Рисунок 3 — Создание статьи расходов – Формирование стоимости ВНА

При необходимости аналогично можно ввести дополнительные расходы, капитализируемые в стоимости предмета лизинга, они будут отнесены на объект эксплуатации, выбранный в строке документа.

Рисунок 4 — Заполнение настроек БУ для формирования стоимости ВНА

Для удобства пользователей в программном решении добавлен механизм, позволяющий в качестве отправной точки использовать документ Лизинговая модель, в котором содержатся ссылки для перехода в документ Приобретение услуг и прочих активов и которым оформляется операция приобретения у поставщика имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг. Такой способ создания документа считается предпочтительным и рекомендуется для дальнейшего ввода.

При создании документа подобным образом в новом документе заполняются автоматически следующие реквизиты:

• на вкладке Основное устанавливаются значения Поставщик, Организация, Договор, а также устанавливаются значения суммы и валюты;
• на вкладке Расходы и прочие активы заполняются из лизинговой модели (документа-основания) следующие данные:
• Содержание – наименование актива, передаваемого в аренду;
• Количество – значение количества приобретаемого актива;
• Цена и Сумма – стоимость единицы и всего актива;
• Ставка НДС и Сумма НДС – данные по НДС;
• Подразделение-получатель – значение устанавливается из справочника «Структура предприятия» по данным из документа-основания;
• Направление деятельности – значение устанавливается по данным из лизингового договора (значение предопределенное, не требует выбора, рекомендуется убедиться, что значение не изменено, при изменении в документе следует внести комментарий);
• Статья – статья расходов из справочника Статьи расходов, значение заполняется автоматически;
• Аналитика – значение объекта аналитического учета выбирается из справочника Объекты эксплуатации, который создается автоматически по данным лизинговой модели.

Рисунок 5 — Заполнение ТЧ Расходы и прочие активы в ПУПА

На вкладке Дополнительно часть реквизитов заполняется или корректируется самостоятельно пользователем:

• Подразделение – наименование того обособленного подразделения/филиала, к которому относится лизинговая модель, связанная с документом поступления (значение выбирается из выпадающего списка объектов из справочника «Структура Предприятия»);
• Менеджер – значение устанавливается автоматически, если по факту на момент проведения документа менеджером является иное лицо, указывается новое лицо;
• Номер входящего документа и его дата – заполняется согласно первичным документам, полученным от поставщика имущества;
• Наименование входящего документа – выбирается одно из двух значений: АКТ или УПД, значение выбирается пользователем в зависимости от предоставленного фактически первичного документа;
• Налогообложение – для большинства случаев выбирается значение «Закупка облагается НДС», из выпадающего списка выбирается иное значение для других случаев (предполагается, что единичные случаи могут возникать, такие случаи следует рассматривать индивидуально);
• Закупка под деятельность – значение заполняется автоматически из информации по ставке НДС у лизинговой модели, если значение ставки указано как «без НДС» (мед. оборудование), следует проверить и установить значение этого реквизита как Закупка не облагается НДС.

При заполнении большого объема информации рекомендуется делать промежуточное сохранение документа. По окончании заполнения документа, когда все необходимые значения заполнены, выполняется команда по кнопке Провести. Рекомендуется проверить результат проведения документа, для этого следует выполнить команду по кнопке ДтКт. В результате выполнения команды откроется окно с отображением информации о записи операций документа в регламентированном учете.

Запись операций в регламентированном учете выполняется только после команды «Отразить в регл.учете».

Рисунок 6 — Проводки регл. учета по приобретению объекта ОС

Результат записи операций в регламентированном учете отражается проводками по плану счетов учета в регистрах бухгалтерского учета с отнесением данных на соответствующие счета учета по НДС и внеоборотному активу. При необходимости внесения изменений в варианты настройки отнесения данных на счета учета следует обратиться к разделу Настройка счетов учета в пользовательской документации по «1С:ERP» (1С:ERP Управление предприятием 2, редакция 2.5. Руководство пользователя).

При условии, когда по лизинговой модели был ранее выдан аванс поставщику, формируется бухгалтерская проводка по зачету аванса.

Из документа Приобретение услуг и прочих активов выполняется регистрация счет-фактуры. Для регистрации следует перейти по гиперссылке Зарегистрировать счет-фактуру, расположенной внизу документа.

Далее необходимо в создаваемом документе Счет-фактура полученный ввести информацию в поле № счет-фактуры, указать дату создания и дату, когда получен документ (реквизит «Получен»). Остальные поля заполняются автоматически на основании данных из документа Приобретение услуг и прочих активов и справочной системы.

Для успешной работы блока взаиморасчетов с филиалами и отражения проводок как по лизинговым моделям, так и по взаиморасчетам с контрагентами, во всех документах следует заполнять поле Подразделение.

В документе Счет-фактура полученный необходимо заполнить поле, содержащее номер документа, значением, присвоенным Поставщиком.

Запись данных выполняется по команде Провести и закрыть. Аналогично вышесказанному, для отражения документа Счет-фактура полученный документ также можно записать и отдельной командой провести. Отражение документа в регламентированном учете выполняется командой, вызываемой через кнопку ДтКт.

После проведения документа Приобретение услуг и прочих активов в соответствующей лизинговой модели изменится статус у этого документа приобретения – будет установлена отметка зеленого цвета, появится номер и дата документа.

Рисунок 7 — Новый статус документа

Возможность отражения состояния различных документов, связанных с лизинговой моделью (проведение документа, запись данных документа в регламентированном учете и др.), сам документ Лизинговая модель должен иметь статус Действует.

Принятие приобретенного имущества к учету

После приобретения актива, предназначенного для передачи в лизинг, производится его постановка на учет в качестве доходного вложения в материальные ценности.

Рисунок 8 — Принятие к учету приобретенных объектов ОС

Для принятия актива к учету в разделе программы Внеоборотные активы – Принятие к учету ОС можно теперь принять к учету внеоборотный актив, который ранее был куплен (ДТ 01 КТ 08). Нажимаем Оформить – Принятие к учету ОС.

Рисунок 9 — Создание и заполнение документа Принятие к учету ОС

Реквизиты МОЛ, Адрес, Событие не заполняются, информация не применима к предмету, передаваемому в лизинг.

На закладке Основные средства данные также заполняются сведениями из документа Лизинговая модель. Инвентарный номер предмету лизинга присваивается автоматически в момент проведения документа, то есть после принятия к учету.

Рисунок 10 — Заполнение ТЧ ОЧ у документа Принятие к учету ОС

Заполнение полей на закладке Параметры учета производится автоматически на основании ранее введенных данных в лизинговой модели (реквизиты Срок использования, Процент амортизационной премии, Метод начисления амортизации, Группа финансового учета).

• Рекомендуется обратить внимание на параметры настройки элемента Группа финансового учета, которые влияют на отражение документа в бухгалтерском учете.

Рисунок 11 — Заполнение параметров учета

Программа рекомендует установить значение Включить в расходы при принятии к учету. Это делать нельзя. В налоговом учете действует особый порядок отражения доходов от передачи имущества в лизинг. Доход в налоговом учете признается ежемесячно, согласно графику начисления лизинговых платежей.

Электронный архив документов

Аппаратно-программный комплекс, применяемый для сканирования бумажных документов с последующим хранением их оцифрованных копий. Система может применяться для обработки, хранения и контроля наличия оригиналов документов.

Узнать подробнее

На закладке Отражение расходов значение в поле Статья расходов также заполняется автоматически, изменений вносить не требуется. В тоже время рекомендуется проверить правильность заполнения полей.

Рисунок 12 — Заполнение Отражения расходов

Следует убедиться, что значение реквизита Статья расходов в налоговом учете либо совпадает с данными в бухгалтерском учете, либо выбрана статья затрат Амортизация лизингового имущества.

В связи с тем, что организация применяет амортизационную премию, необходимо удостовериться в том, что статья расходов выбрана как Амортизационная премия.

Автоматическое указание статьи амортизации в бухгалтерском учете никакой смысловой нагрузки не несет, так как в бухгалтерском учете принимаемое к учету ОС просто сразу передается в лизинг.

Поле Амортизация (управленческий учет) заполняется в случае, если организация ведет управленческий учет. Статьи расходов в управленческом учете выбираются из одного справочника, что и статьи расходов бухгалтерского учета.

По окончании заполнения и проверки документа Принятие к учету предмета лизинга документ проводится и отражается в регламентированном учете.

Рисунок 13 — Проводки регламентированного учета

После проведения документа Принятие к учету ОС и принятия к учету предмета лизинга в соответствующем документе Лизинговая модель документ принятия к учету будет иметь отметку, появится его номер и дата проведения, а предмет лизинга далее передается лизингополучателю.

Договор лизинга

Заходим в раздел Казначейство – Финансовые инструменты – Договоры аренды (лизинга). По кнопке Создать создаем договор.

Рисунок 14 — Договор аренды (лизинга)

Заполняем обязательные реквизиты: Наименование, Организацию, Арендодателя. Устанавливаем статус Действует и указываем Дату, с какого числа действует договор, если Дата «по» не указана, договор не ограничен в периоде.

Рисунок 15 — Заполнение договора аренды (лизинга)

На вкладке Параметры договора указывается Валюта и вид договора: с Арендатором или Арендодателем.

Рисунок 16 — Заполнение параметров договора аренды (лизинга)

Заключение договора аренды (документ)

На вкладке Расчеты по договору при нажатии ссылки Оформить создается документ Заключение договора аренды. Он и будет отражать в регистрах операции по приобретению объекта ОС.

Рисунок 17 — Заполнение расчетов по договору аренды (лизинга)

Во вновь созданном документе Заключение договора аренды заполняются некоторые реквизиты, они перейдут из договора.

Рисунок 18 — Заполнение документа заключение договора аренды

Заполняем на вкладке Расчеты по договору Сумму услуг по аренде, Ставку НДС, указываем периодичность оплат и начислений.

Рисунок 19 — Заполнение расчетов по договору аренды

На вкладке Предмет договора указываем объект ОС, инвентарный номер, его стоимость и подразделение. В статье расходов – Поступление ОС.

Рисунок 20 — Заполнение предмета договора аренды

На вкладке Дополнительно указываем дополнительную информацию и проводим документ.

Рисунок 21 — Вкладка дополнительно

В регламентированном учете операция у нас отразилась по ДТ 08 и КТ 76 счетов.

Рисунок 22 — Проводки регламентированного учета

Возвращаемся в наш договор лизинга.

На вкладке Учетная информация указываем ГФУ, Статью ДДС.

Рисунок 23 — Заполнение учетной информации договора аренды

Последняя вкладка Комментарий предназначена для произвольной информации по теме договора.

Записываем документ. Таким образом мы создали, заполнили и сохранили данные о договоре лизинга и об объекте лизинга. Также можно получить данные по Ведомость расчетов, для этого заходим в Отчеты и открываем ведомость.

Рисунок 24 — Открытие отчета ведомость расчетов из формы договора аренды

Ведомость содержит в себе подробный анализ изменений стоимости объекта договора.

Рисунок 25 — Ведомость расчетов по договорам

Также в Отчетах можно посмотреть План-Факт анализ начислений по аренде.

Рисунок 26 — Открытие План-фактного анализа из формы договора аренды

Рисунок 27 — Открытие отчета ведомость расчетов из формы договора аренды

Принятие объекта договора к учету

На основании договора лизинга либо на основании заключения договора аренды создаем документ Принятие к учету ОС, который отразит в регистрах принятие объекта к учету.

Рисунок 28 — Создание документа принятие к учету ОС на основании договора аренды

Рисунок 29 — Создание документа принятие к учету ОС на основании заключения договора аренды

Во вновь созданном документе заполняем амортизационную группу и указываем для каких видов учета будет приниматься.

Рисунок 30 — Заполнение документа принятие к учету ОС

Рисунок 31 — Заполнение вида учета

Проверяем остальные вкладки на заполненность и корректность и проводим документ.

Рисунок 32 — Заполнение ТЧ основные средства

Рисунок 33 — Заполнение параметров учета

Отражение расходов и комментарий.

Рисунок 34 — Заполнение параметров учета

Рисунок 35 — Заполнение Комментария

После отражения в регламентированном учете будут сформированы следующие проводки:

Рисунок 36 — Проводки регламентированного учета