Учет операций с валютой в 1С:ERP

Основные термины

Валюта взаиморасчетов – валюта взаиморасчетов по договору с контрагентом. Курс взаиморасчетов – курс взаиморасчетов по отношению к валюте бухгалтерского учета. При согласовании условий сотрудничества участники торговых операций определяют валюту, в которой будут проходить расчеты между юридическими лицами. Эта валюта получила название Валюта взаиморасчетов. В валюте взаиморасчетов фиксируются обязательства сторон. С одним и тем же контрагентом может быть заключено несколько договоров в разных валютах. Валюту взаиморасчетов можно указать:

• в типовых и индивидуальных соглашениях;
• договорах;
• заказах (заказы клиентов, заказы поставщикам и др.);
• документах поставки, отгрузки, оплаты.

Поле Валюта – определяет валюту, в которой будут вестись взаиморасчеты. В этой валюте рассчитывается сумма взаиморасчетов и стоимость активов в документах поставки, отгрузки.

Первичные настройки программы

Согласно положениям ч.3. ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» взаиморасчеты по операциям, выраженным в иностранной валюте, как объекты бухгалтерского учета, подлежат пересчету в валюту Российской Федерации – рубли (НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Валюты – Валюта регламентированного учета). Для целей планирования и формирования управленческой отчетности может использоваться произвольно выбранная валюта, она называется валютой управленческого учета. Валюта управленческого учета является единой для всех организаций, учетные действия по которым ведутся в рамках одной информационной базы, задается по ссылке НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Валюты – Валюта управленческого учета. При первоначальном запуске программы настраиваем валюту регламентированного и управленческого учета. Опция «несколько валют» позволяет использовать несколько валют для отражений операций. Если в программе будут использованы платежи в валюте и валютный контроль, то отключить опцию «Несколько валют» станет невозможно. Если мы попытаемся изменить валюту уже не в новой базе, а в той, в которой уже поработали, то система выдаст такое предупреждение.

Справочник Валюты

Также в этом разделе имеется ссылка на справочник Валюты, кликая на которую мы попадаем в данный справочник, где можно создавать и настраивать нужные нам валюты. По кнопке создать мы можем создать новую валюту. Можем как создать свою собственную, так и выбрать одну из классификатора валют.

Курс валюты (настройка и загрузка)

Настроить и загрузить курс валюты можно из самой карточки валюты. Имеется 4 варианта настройки курса:

• ввести вручную;
• загрузить из интернета;
• привязать к другому курсу;
• рассчитать по формуле.

Для большинства валют, таких как евро, доллар и т.д., используется загрузка из Интернета. Актуализировать все курсы можно по кнопке Загрузить – Загрузить курсы валют. Актуализироваться будут именно те курсы, которые обновляются из Интернета (USD & EUR).

Ручная установка курса валюты

Также можно установить курс валюты вручную, перейдя на вкладку Курсы валют из карточки валюты.

Переоценка валюты

Настроить переоценку валюты можно, перейдя по вкладке НСИ и Администрирование – Казначейство и взаиморасчеты. В группе Переоценка валютных средств устанавливаем флажок и указываем периодичность.

Валютные счета

Список счетов, которые используются для отражения операций с валютой, доступен из плана счетов. Для этого переходим в раздел Регламентированный учет – Настройки и справочники. Далее открываем план счетов бухгалтерского учета и отбираем валютные счета. Это можно сделать, установив отбор по валютному счету: Еще – Настроить список – Отбор – Валютный учет = Да. Еще один вариант: в списке счетов выделяем счет 55.21 (либо другой счет с признаком валютного учета – галочка в соответствующей колонке), кликаем правой кнопкой мыши и выбираем Найти вал – да. Можно это сделать также комбинацией клавиш Alt + Shift + F. Таким образом, мы оставим в списке только валютные счета.

Валютный контроль

Валютный контроль актуален для российских компаний, работающих с зарубежными контрагентами. Операции, связанные с перечислением денежных средств на иностранный счет, подлежат регулированию в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Для валютного контроля нужно своевременно предоставить в банк подтверждающие документы, обосновывающие законность финансовой операции. Валютному контролю в компаниях подлежат следующие операции:

• расчеты в рублях с нерезидентами РФ, в валюте – с любыми лицами;
• переводы в рублях и валюте на счета фирмы и контрагентов, открытые в банке за пределами РФ;
• расчеты с представительством иностранного партнера в России;
• перемещение денежных средств и ценных бумаг за границу;
• для нерезидентов – расчеты в рублях и валюте с любыми лицами.

Программа 1С:ERP 2.5 определяет необходимость валютного контроля на этапе создания договора: при добавлении контрагента и места его регистрации. Для всех стран регистрации контрагента, кроме России, Беларуси и Казахстана, система автоматически подключает функционал валютного контроля. Помимо резидентства контрагента, важна сумма, на которую заключается контракт. Операции по валютному контролю автоматизированы в продуктах 1С. В блоке «Валютный контроль» подсистемы «Казначейство» заданы стандартные сроки формирования справки о валютных операциях и о подтверждающих документах, их можно изменить. До истечения срока ответственным лицам будет приходить уведомление о необходимости сгенерировать справку. Для того чтобы иметь возможность оформлять валютный контроль, его нужно предварительно включить в настройках. Для этого перейдите в раздел НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Казначейство и взаиморасчеты и проставьте галочку Платежи в валюте и валютный контроль. В форме списка Безналичные платежи появляется ссылка Валютный контроль, где можно будет создавать Справки о подтверждающих документах. Можно создать Справку о подтверждающих документах с нуля, либо воспользоваться помощником создания справки. При нажатии заполнить документы программы вывалит полный список документов, по которым можно будет сформировать справку (можно также воспользоваться отбором, чтобы ограничить определенные организации, контрагентов и их договоры). После того как мы выбрали документ, нажимаем сформировать справки. На шаге 2 можем открыть и заполнить сформированный документ. Проверяем реквизиты. На вкладке Подтверждающие документы проверяем код вида документа и проводим документ. После проведения документа становится доступной печатная форма.

Приобретения / реализации в валюте

При согласовании условий сотрудничества участники торговых операций определяют валюту, в которой будут проходить расчеты между юридическими лицами. Эта валюта получила название Валюта взаиморасчетов. В валюте взаиморасчетов фиксируются обязательства сторон. С одним и тем же контрагентом может быть заключено несколько договоров в разных валютах. Валюту взаиморасчетов можно указать:

• в типовых и индивидуальных соглашениях;
• договорах;
• заказах (заказы клиентов, заказы поставщикам и др.);
• документах поставки, отгрузки, оплаты.

Поле Валюта — определяет валюту, в которой будут вестись взаиморасчеты. В этой валюте рассчитывается сумма взаиморасчетов и стоимость активов в документах поставки, отгрузки. Создадим договор поставки и на странице Расчеты и оформление укажем валюту USD. Установка валюты взаиморасчетов (поле Валюта) в договоре на закладке Расчеты и оформление. Выражением цены договора является определенная сумма, получаемая (причитающаяся к получению) продавцом товаров (работ, услуг). Реквизит Оплата в иностранной валюте определяет порядок расчета налоговой базы НДС и суммы НДС. Флаг устанавливается, если обязательство по оплате выражено в валюте, отличной от национальной. В этом случае при реализации налоговая база и сумма НДС рассчитываются по курсу на дату отгрузки в соответствии с п. 3 ст. 153 НК. Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщиков в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ соответственно на дату реализации товаров (работ, услуг) или на дату фактического осуществления расходов. Если оплата производится в национальной валюте «рублях», то флаг не устанавливается. Иностранная валюта – это наличные и безналичные денежные средства иностранного государства, находящиеся в обращении или на счетах в банке, например, в России – доллар, евро. Реквизит Оплата в иностранной валюте определяет доступность на выбор банковских счетов организации в договоре. Если установлен флаг, то на выбор доступны банковские счета с иностранной валютой. Если в договоре указан банковский счет, то в платежных документах валюта оплаты будет определяться по валюте указанного банковского счета.

Приобретение в валюте

Рассмотрим использование валюты взаиморасчетов на примере документа Приобретение товаров и услуг. Необходимо различать назначения полей Сумма документа и Сумма взаиморасчетов, указываемых в первичных документах поставки, отгрузки. Поле Сумма документа – определяет стоимость активов в валюте прайс-листа. То есть в валюте документа указывается цена и сумма номенклатурных позиций. Поле Сумма взаиморасчетов – определяет стоимость активов в валюте взаиморасчетов. Валюта документа и валюта взаиморасчетов в документах поставки, отгрузки определяются по валюте взаиморасчетов, указанной в договоре или соглашении (если не используются договоры). Значения в полях Сумма документа и Сумма взаиморасчетов могут отличаться. Например, стоимость поступивших товаров номинирована в рублях (RUB), а стоимость в валюте взаиморасчетов при этом будет евро (EUR). Система позволяет гибко настраивать взаиморасчеты в валюте и рублях, исходя из потребностей:

• взаиморасчеты в рублях, прайс-лист в рублях;
• взаиморасчеты в валюте, прайс-лист в валюте;
• взаиморасчеты в рублях, прайс-лист в валюте;
• взаиморасчеты в валюте, прайс-лист в рублях.

Например, валютные прайс-листы (продажа в РФ импортного товара с переоценкой в зависимости от курса расчетов), продажи в УЕ (но за рубли с курсовыми разницами), валютные продажи с оплатой рублями или валютой.

Проводки регламентированного учета

Взаиморасчеты показывают, где находится часть денежных средств организации и из каких источников денежные средства были получены. Ведение взаиморасчетов с контрагентами может осуществляться в разрезе договоров, заказов или расчетных документов. Ведение взаиморасчетов отражается в бухгалтерском учете.

Оформление реализации в валюте

Создадим и заполним документ РТИУ, заполняем шапку документа, в договоре указываем валюту Евро, заполняем табличную часть товарами и проводим документ. Заходим в раздел Продажи – Документы продажи – Создать документ РТИУ. После проведения отразим проводки в регламентированном учете.

Покупка валюты

Покупка валюты через расчетный счет

Создаем поступление ДС с типом операции Конвертация валюты. Ставим галочку “Проведено банком”, указываем валюту. Поступление валюты отражается по ДТ 51 КТ 57.22, а доход от конвертации валюты по ДТ 57.22 КТ 91.01.

Покупка валюты через кассу

Для оформления операции покупки валюты необходимо подготовить два документа – Расходный кассовый ордер, в котором следует указать рублевую сумму, и Приходный кассовый ордер, в котором следует указать валютную сумму. Для выполнения этой операции необходимо выполнить следующее:

1. Меню: Казначейство – Касса – Расходные кассовые ордера.
2. Кнопка Создать. Тип документа – Конвертация валюты.
3. В поле Касса укажите рублевую кассу, из которой будут изъяты денежные средства для покупки валюты.
4. В полях группы Для покупки валюты укажите валюту, сумму и курс, по которому приобретается валюта.
5. Информация в поле Сумма будет пересчитана автоматически.
6. В поле Касса получатель укажите валютную кассу. Если такая касса одна, то информация о ней будет заполнена автоматически.
7. В поле Получатель укажите банк, в котором производится покупка валюты.
8. Кнопка Провести и закрыть.

9. Меню: Казначейство – Касса – Приходные кассовые ордера.
10. Кнопка Создать. Тип документа – Конвертация валюты.
11. Будет создан документ Приходный кассовый ордер.
12. В поле Касса укажите валютную кассу.
13. В поле Сумма укажите сумму покупки валюты.
14. В поле Продана валюта укажите валюту RUB, курс покупки валюты и сумма покупки будут заполнены автоматически.
15. Кнопка Провести и закрыть.

Аналогичным образом можно оформить покупку валютных средств путем перевода денежных средств с рублевого счета на валютный. При этом необходимо оформить два документа – Списание безналичных денежных средств и Поступление безналичных денежных средств с видом операции “Конвертация валюты”. Документы оформляются в разделе Казначейство – Безналичные платежи.

Продажа валюты

Все происходит аналогично, как и в случае с покупкой валюты через расчетный счет. Создаем документ Списание безналичных ДС с типом операции “Конвертация валюты”, заполняем обязательные поля, а также ставим галочку “Проведено банком” и проводим документ. В регламентированном учете проводки отражаются по ДТ 57.22 КТ 51.

Особенности использования счета 57

Счет 57 в бухгалтерии предназначен для учета движения денежных средств в рублях или иностранной валюте, переданных в кредитное учреждение, но еще не поступивших на расчетный счет компании. Обычно счет 57 используют организации, которые принимают оплату за продажу товаров, оказанные услуги или выполненные работы банковскими картами через эквайринг. В таком случае деньги сначала поступают в банк-эквайер, и затем их получает продавец. В промежутке времени, когда банк-эквайер получил средства, но еще не перечислил их компании-продавцу, денежные средства учитываются на счете 57 бухгалтерского учета. Ещё его используют при покупке иностранной валюты, каждую из которых нужно обособленно учитывать. Схема схожая: компания сначала отдает деньги в одной валюте, ждет и получает в другой. Момент ожидания и есть «переводом в пути».

Нужна помощь
консультанта или программиста 1С?

Наши специалисты готовы решить ваши задачи!

Получить консультацию