Учетная политика – это свод правил бухгалтерского и налогового учета предприятия. Задается учетная политика в карточке организации: раздел НСИ и администрирование – НСИ – Сведения о предприятии. Если в одной базе ведется учет по нескольким организациям, тогда вместо сведений о предприятии будет указано – Организации:
Учетную политику можно создать для каждой организации отдельно. Если же учетная политика одинаковая, то можно использовать одну для всех организаций.
В карточке организации на закладке Учетная политика и налоги переходим по гиперссылке Создать новую:
В прикладном решении поддерживаются следующие системы налогообложения:
Рисунок 1 – Доступ к справочнику Организации
Рисунок 2 – Создание новой учетной политики
- Общая система налогообложения – ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП)).
- Упрощенная система налогообложения – УСН.
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
Рисунок 3 – Выбор системы налогообложения
- Для начала рассмотрим настройку учетной политики при ОСНО</b >
- Вкладка Налоговый учет:Здесь устанавливаете флажок, если в организации применяется ЕНВД. Также указывается база распределения расходов по видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретным видам.Далее необходимо выбрать один из вариантов ведения учета расчетов по налогу на прибыль организаций:
- не ведется – для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Ведется балансовым методом – рекомендуемый вариант (построен на основе Рекомендации № Р-102/2019-КпР “Порядок учета налога на прибыль” Фонда НРБУ БМЦ);
- Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц – требуется отражать в учете информацию о постоянных и временных разницах в стоимости активов и обязательств;
- Ведется затратным методом (методом отсрочки) – основанный на сравнении доходов (расходов) отчетного периода, определенных для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли.
- линейный;
- нелинейный.
Рисунок 4 – Настройка налогового учета при ОСНО
- Вкладка Запасы:На данной вкладке выбираем один из вариантов расчета себестоимости товаров при списании:
- средняя за месяц
- ФИФО
Рисунок 5 – Выбор метода списания товаров
- Вкладка НДС:Если организация освобождена от НДС, то необходимо установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС. В этом случае входной НДС при закупке включается в стоимость товаров (услуг), реализация осуществляется Без НДС.Если предприятие осуществляет деятельность с разным порядком налогообложения (реализацию товаров «Без НДС», применяет ЕНВД, и т.д.), то необходимо установить флаг Раздельный учет по налогообложению НДС.
Если применяется раздельный учет НДС и необходимо вести раздельный учет входящего НДС по постатейным производственным расходам, то необходимо установить флаг Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС</b >.
Если применяется раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС и применяется особый порядок учета НДС для продукции с длительным циклом производства, то необходимо установить флаг Учет НДС длительного цикла производства.
Если применяется раздельный учет НДС, доступна установка флага Применяется учет НДС по фактическому использованию. В этом случае входной НДС при поступлении не принимается к вычету, а дожидается точного определения вида деятельности при реализации (потреблении) товаров.
Флаг
5% порог при распределении НДС по видам деятельности определяет возможность отнесения всей суммы НДС на принятие к вычету, в том случае, если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности в текущем налоговом периоде не превысила 5% от общей суммы выручки по организации.
Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур определяет, в течение какого времени незачтенный аванс учитывается без формирования Счета-фактуры на аванс. Выбранное значение влияет на необходимость формирования документов в Помощнике по учету НДС.
При списании НДС на расходы в первичных документах статья расходов и аналитика расходов в документах не указываются. Эти параметры отражаются в настройке учетной политики в разделе Направление списания НДС, не принимаемого к НУ закладки НДС.
Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС</b > определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.
Рисунок 6 – Настройка учета по НДС
- Вкладка Расчеты:На данной вкладке выполняется настройка детализации расчетов с работниками на счете 70 «Оплата труда». Если флаг установлен, то документ Отражение зарплаты в финансовом учете должен содержать данные по работникам.Если необходимо формировать проводки при взаимозачетах через 76 счет, тогда нужно установить данный флажок.
Рисунок 7 – Настройка расчетов
- Вкладка Резервы:Флаг
Формировать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете</b > определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по бухгалтерскому учету. Порядок оценки задолженности по бухгалтерскому учету задается в отдельной форме при нажатии на гиперссылку Настроить порядок оценки задолженности. Флаг
Формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по налоговому учету. Если срок задолженности от 45 до 90 дней (включительно), то отчисляется 50% от суммы долга, свыше 90 дней – 100% от суммы долга. При расчете учитывается норма в 10% от выручки. В случае применения организацией ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, поле Вид разниц ПБУ 18/02 задает на постоянных или временных разницах будут отражаться различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
Ведение оценочных обязательств (резервов) отпусков возможно как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах. Доступно два метода расчета обязательств:
- Нормативный метод: при использовании этого метода в учетной политике определяется некая величина – Норматив от ФОТ. Сумма резерва ежемесячно вычисляется исходя из фактического фонда оплаты труда расчетного месяца и норматива. Полученная величина увеличивается на сумму страховых взносов.
- Метод обязательств: сумма резерва рассчитывается ежемесячно исходя из средней заработной плата работника и количества дней отпуска, которые положены за отработанный период. Полученная величина увеличивается на на сумму страховых взносов.
Рисунок 8 – Настройка учета резервов
- Вкладка Налоговый учет:Здесь устанавливаете флажок, если в организации применяется ЕНВД. Также указывается база распределения расходов по видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретным видам.Далее необходимо выбрать один из вариантов ведения учета расчетов по налогу на прибыль организаций:
- Настройка учетной политики при упрощенной системе налогообложения
(УСН)</b >При выборе УСН настройки по учету Запасов, Расчетов и Резервов заполняются по аналогии с ОСНО.При УСН отсутствует вкладка по настройке НДС, Налоговый учет и добавляется вкладка УСН:
На данной вкладке необходимо указать дату перехода на УСН и данные уведомления. Далее нужно выбрать вариант УСН: Доходы или Доходы и расходы. Также программа предлагает максимальный процент налога по умолчанию, но его можно изменить при необходимости. При установленной настройке используется труд наемных работников – индивидуальные предприниматели, без работников, которые применяет УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%. После записи учетной политики, необходимо указать период, с которого она действует:
Рисунок 9 – Заполнение вкладки УСН
Рисунок 10 – Период применения учетной политики
