С начала 2024 года в программе “1С:Бухгалтерия 8” уже изменен способ учета расчетов по Единым налоговым счетам (ЕНС).
Согласно новому алгоритму, все задолженности по уплате налогов и взносов будут отображаются на Едином налоговом счете точно так же, как это происходит в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Они будут отражены на дату наступления срока их уплаты, установленного законодательством.
Основные моменты, которые теперь следует учитывать при работе с ЕНС:
1. Для переноса предусмотрена отдельная регламентная операция “Начисление налогов на единый налоговый счет” в составе обработки “Закрытие месяца” (рис. 1).
Рисунок 1 – Операция “Начисление налогов на единый налоговый счет”.
Обращаем внимание, что проводки по переносу задолженности формируются на дату срока уплаты налогов (взносов) в соответствии с требованиями НК РФ. Это означает, что дата регламентной операции и даты проводок по переносу задолженности по налогам (взносам, авансовым платежам) на ЕНС, сформированных этой операцией, будут различаться (рис.2).
Рисунок 2 – Операция “Движение документа “Начисление налогов на единый налоговый счет”.
2. Для налоговых обязательств, которые вводятся в программу вручную, для переноса задолженности на ЕНС (на счет 68.90) будет использоваться документ “Корректировка ЕНС”.
3. Задолженность по страховым взносам переноситься на ЕНС с помощью документа “Начисление зарплаты”. А задолженность по НДФЛ переноситься с использованием документов “Списание с расчетного счета” и “Выдача наличных”.
4. Документы “Уведомление об исчисленных суммах налогов” и “Операция по ЕНС” больше не применяются для переноса задолженности по налогам (взносам, авансовым платежам) на счет 68.90 “Единый налоговый счет”.
5. “Уведомление об исчисленных суммах налогов” теперь используется исключительно для подготовки и отправки уведомлений в ФНС России, и не формирует ни проводки, ни движения регистров.
Таким образом, начиная с января 2024 года, для формирования общей задолженности по уплате налогов и взносов на счете 68.90 “Единый налоговый счет” в программе “1С:Бухгалтерия 8” достаточно произвести начисление налогов, осуществить начисление и выплату заработной платы, а затем завершить отчетный период месяца. Исключением будут случаи, когда налоги и взносы не начисляются программой автоматически. В таких ситуациях необходимо будет создать документ “Корректировка ЕНС” для учета соответствующих налогов и взносов.
