Еще недавно 20 млн рублей казались далекой цифрой. Но продажи выросли, появился крупный клиент или новый контракт — и до лимита осталось совсем немного.

Возникают вопросы:

Что произойдет после 20 млн? Когда появится НДС? Придется ли поднимать цены? Можно ли остаться на УСН? Что выгоднее — НДС 5% или 22%?

И главный вопрос — когда вообще нужно начинать этим заниматься? Ответ — ДО  превышения лимита в 20 млн.

К этому моменту у бизнеса уже должны быть просчитаны варианты. Потому что появление НДС затрагивает не только сумму налога. Оно может изменить цены, маржинальность, условия договоров и экономику новых сделок.

Покажем на примере нашего клиента, как мы готовим бизнес к приближению лимита и почему иногда очевидный на первый взгляд вариант оказывается не самым выгодным.

До 20 млн еще 2,2 млн. Вроде можно не спешить

Компания на УСН занимается торговлей. Бизнес растет, впереди несколько крупных поставок.

На начало сентября доход с начала года составил 17,8 млн рублей. При этом собственник планировал заключить новый договор на 3,5 млн рублей.

До лимита еще 2,2 млн.

Но именно в этот момент и нужно начинать готовиться к изменениям.

Нейросотрудник увидел приближение к лимиту

У наших клиентов контроль лимита автоматизирован с помощью Нейросотрудника.

Он получает данные из 1С и регулярно проверяет накопленный доход.

Доход с начала года — 17,8 млн руб.
До лимита — 2,2 млн руб.
Использовано — 89% лимита.

Но знать текущую цифру недостаточно.

Мы добавили в расчет новый договор на 3,5 млн рублей и ожидаемые доходы по уже действующим сделкам.

Значит, ждать фактического превышения уже нельзя — нужно определить, как бизнес будет работать дальше.

В 2026 году после превышения установленного лимита компания на УСН начинает исчислять НДС с 1-го числа следующего месяца.

При этом само по себе превышение 20 млн не означает переход на ОСНО. Компания может продолжить работать на УСН.

И здесь появляется выбор.

Первый расчет: НДС 5% или 22%?

На первый взгляд ответ кажется очевидным: если можно применять НДС 5%, зачем выбирать 22%?

Но сравнивать только две ставки неправильно.

При специальной ставке 5% компания не принимает входной НДС к вычету.

При ставке 22% входной НДС можно принимать к вычету.

А у нашего клиента значительная часть закупок приходилась на поставщиков с НДС.

Нейросотрудник собрал из 1С данные по продажам и закупкам, определил объем входного НДС и рассчитал оба сценария. Бухгалтер проверил исходные данные и налоговый расчет.

Для собственника результат показали не в виде сложного налогового расчета, а в понятной форме: сколько налогов заплатит компания.

Вариант 1. УСН + НДС 5%

Компания продолжает применять УСН и использует специальную ставку НДС. Ставка ниже, но входной НДС поставщиков к вычету не принимается.

Вариант 2. УСН + НДС 22%

Во втором сценарии рассчитали НДС с реализации и одновременно учли входной НДС по закупкам, который компания сможет принять к вычету.

Несмотря на разницу между ставками 5% и 22%, итоговая разница в налоговой нагрузке оказалась значительно меньше, чем можно было предположить по самим ставкам.

У компании большая доля закупок с НДС, поэтому право на вычет существенно повлияло на результат.

Именно поэтому нельзя автоматически считать, что 5% выгоднее 22% просто потому, что ставка ниже.

Но появился третий вариант — АУСН

На двух сценариях мы не остановились.

Бухгалтер проверил параметры компании и возможность применения АУСН. Компания соответствовала условиям режима.

Поэтому рассчитали третий сценарий — переход на АУСН.

При АУСН компания в общем случае не платит обычный НДС. Кроме того, при расчете экономического эффекта учитывается еще одно существенное отличие режима — отсутствие обычных страховых взносов за работников.

Поэтому мы сравнили уже не отдельные ставки, а общую налоговую нагрузку бизнеса.

В нашем случае АУСН оказался самым экономичным вариантом.

Но это не означает, что АУСН всегда выгоднее.

Результат зависит от конкретного бизнеса: его выручки, расходов, фонда оплаты труда, количества сотрудников, структуры закупок и других показателей.

Именно поэтому мы не выбирали режим по размеру налоговой ставки — мы сравнили три сценария на фактических данных клиента.

На выборе налогового режима подготовка не закончилась

Цены. Посчитали, что произойдет с маржинальностью, если сохранить текущие цены.

Договоры. Проверили условия о цене и НДС в действующих и планируемых договорах.

Покупатели. Определили, для каких клиентов изменение цены будет наиболее чувствительным.

Поставщики. Посмотрели, какую долю закупок компания получает с НДС.

Переходящие сделки. Отдельно разобрали договоры, заключенные сейчас, но исполняемые уже после предполагаемого превышения лимита.

Новые сделки. Проверили экономику договора на 3,5 млн рублей еще до его заключения.

В результате собственник получил не сообщение: «Мы превысили 20 млн. Теперь у нас НДС».

Он получил информацию заранее: «При текущей динамике мы ожидаем превышение лимита. Мы рассчитали три варианта работы, проверили влияние каждого на налоги и деньги компании и определили, что нужно сделать до заключения следующих крупных сделок».

Что должен подсветить бухгалтер до превышения 20 млн

• Сколько дохода накоплено сейчас?
• Когда при текущей динамике возможно превышение 20 млн?
• Что произойдет с НДС после превышения?
• Что выгоднее для конкретного бизнеса: УСН + НДС 5%, УСН + НДС 22% с вычетами или другой налоговый режим?
• Доступен ли компании переход на АУСН и сколько она будет платить в этом случае?
• Как изменится маржинальность?
• Нужно ли пересматривать цены и договоры уже сейчас?

Если ответов пока нет, получить их лучше до следующей крупной сделки, а не после превышения лимита.

Как это работает у наших клиентов

Нейросотрудник регулярно получает информацию из 1С и отслеживает приближение бизнеса к контрольным показателям.

Когда появляется риск превышения лимита, он помогает собрать данные и рассчитать сценарии: УСН + НДС 5%; УСН + НДС 22% с вычетами; АУСН — если компания соответствует условиям режима.

После этого в работу включается бухгалтер: проверяет исходные данные, корректность расчетов, налоговые последствия и ограничения каждого варианта.

В результате собственнику не приходится самому следить за изменениями законодательства, искать ответы в интернете и пытаться понять, что для него означают 5%, 22% или АУСН.

Он получает главное — заранее понятные цифры и варианты действий для своего бизнеса.

Не обязательно ждать момента, когда лимит будет превышен.

Напишите нам — мы посмотрим показатели вашего бизнеса, определим риск превышения и рассчитаем доступные варианты работы после 20 млн.

Вы получите не общую консультацию о налоговых ставках, а расчет на данных своего бизнеса: сколько налогов получится в каждом сценарии, как это повлияет на маржинальность и что стоит изменить заранее.

Чтобы решение можно было принять тогда, когда у бизнеса еще есть выбор.