В ходе ведения бизнеса любая компания сталкивается с проблемой выбора контрагента. К сожалению, в наше время встретить недобросовестного партнера не так уж и сложно. Проверка взаимоотношений налогоплательщика с его партнерами является одним из обязательных этапов камеральной или выездной налоговых проверок.
Налоговый риск
– вероятность для наступления в дальнейшей деятельности неблагоприятных последствий. Хотелось бы выделить основные риски, связанные с выбором контрагента.
Рисунок 1 – Риски, связанные с выбором контрагента
Во избежание претензий со стороны налоговиков, Вам необходимо в обязательном порядке получить как можно больше информации о своих партнерах. Законодатель обязывает предпринимателей тщательно и осмотрительно выбирать подрядчика, дабы избежать осложнений с налоговой инспекцией.
Определим, какую информацию необходимо получить, чтобы максимально обезопасить себя от сотрудничества с «недобросовестными» контрагентами:
- Заверенные копии учредительных документов.
- Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) либо ее заверенная копия.
- Заверенные копии документов, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера.
- Копия годового бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа о принятии.
- Заверенную копию лицензии контрагента, если деятельность по сделке подлежит лицензированию.
- Информация о коммерческой деятельности контрагента.
Все перечисленные документы вы можете запросить непосредственно у партнера. Также на данный момент существует масса Интернет-ресурсов, сервисы налоговой инспекции.
При разработке мер по самостоятельной оценке «добросовестности» контрагентов нужно учитывать следующие факторы:
- привлечение дополнительных ресурсов;
- проверка контрагентов может замедлить работу или создать препятствия для взаимодействия с некоторыми поставщиками;
- не всегда гарантирует абсолютную результативность и доказанность должной осмотрительности и осторожности в виду отсутствия законодательного регулирования данного вопроса.
Все изложенные выше проблемы необходимо учесть в процессе разработки системы внутреннего контроля, учесть специфику Вашей деятельности и бизнес-процессов, уже существующих в Вашей компании.
Грамотно поставленная работа с максимальной эффективностью и с минимальными затратами позволит минимизировать налоговые риски, связанные с контрагентами, плюс к этому поможет снизить риски дебиторской задолженности!
