Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Нарушение срока вручения акта само по себе не может быть основанием для отмены решения налоговой инспекции по результатам проверки. Такое упущение со стороны проверяющих не относится к существенным нарушениям процедуры рассмотрения материалов проверки (п. 14 ст. 101 НК).
Решение по налоговой проверке подлежит отмене, если инспекция нарушит существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки. Вручение решения за рамками установленного срока не является основанием для отмены такого решения.

Нет, мораторий на плановые неналоговые проверки продлили, но с плановой неналоговой проверкой инспекторы придут, если:

— ваша деятельность попадает под лицензионный контроль или госнадзор радиационной безопасности, использования атомной энергии и защиты гостайны.
— вы работаете с гидротехническими сооружениями или производственными объектами II класса опасности.
— вас привлекали к административной ответственности менее трех лет назад.
— контролирующий орган выдал предписание об устранении нарушений, а вы не выполнили рекомендации.
— вас дисквалифицировали или приостановили вашу деятельность, аннулировали или приостановили действие лицензии.
На внеплановые проверки мораторий не распространяется. Поэтому бизнесу расслабляться не стоит.
С внеплановой проверкой могут прийти к любой компании. Но только в случае выявления нарушений или поступления жалобы сторонних лиц. Например, Рокомнадзор придет с внеплановой проверкой после десяти жалоб о нарушении порядка обработки персональных данных.

Чем можно вызвать выездную налоговую проверку:
Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли.
Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам.
Сотрудничаете с фирмами-однодневками.
Зарегистрировали ККТ, но в течение 60 дней нет данных о пробитых чеках.

Если организация уплачивает налоги/взносы по платёжным поручениям
на конкретные КБК в привычном порядке, как и до 2023 года, то подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не нужно.
Если же компания/ИП перечисляет общую сумму налогов и взносов единым платежем то не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов чтобы налоговики могли корректно списать деньги с единого налогового счета в счет конкретных налогов.
В 2023 году переход на уведомление об исчисленных налогов по выбору (не является требованием).

Командировочные расходы, в том числе при оплате личной картой, определяйте исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена, действовавшему на момент проведения платежа.
Коммерческий курс валюты может быть указан в выписке или в справке банка о покупке/продаже валюты, заверенной банком.
Если сотрудник расплатился картой, затраты организации на командировочные расходы определяйте исходя из потраченной суммы в рублях. Данную сумму определите на основании банковской выписки с карточного счета, в которой указана фактически списанная банком сумма по обменному курсу, установленному банком на дату списания денежных средств (письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2318).
Если электронная банковская выписка содержит электронную подпись, то сотруднику не нужно предоставлять бумажную версию выписки по счету, заверенную банком.
Если электронная подпись отсутствует, то нужно получить банковскую выписку, заверенную банком (письмо Минфина от 23.01.2013 № 03-03-06/1/24)
Когда командированный сотрудник не может подтвердить документально курс конвертации рублей в иностранную валюту, пересчет суммы в иностранной валюте проведите по официальному курсу, который установлен ЦБ на дату выдачи подотчетных сумм в рублях (п. 10 ст. 272 НК, письма Минфина от 16.04.2021 № 03-03-07/28695, от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2318, от 03.09.2015 № 03-03-07/50836, от 10.07.2015 № 03-03-06/39749).
Если у сотрудника нет документа, подтверждающего обмен, и аванс на командировку ему не выдавали, то расходы пересчитайте в рубли по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета по курсу валюты, установленному ЦБ (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК, письмо Минфина от 06.06.2011 № 03-03-06/1/324). Аналогичный подход применяйте и в бухучете.

Корректировать бухгалтерскую отчетность за 2021 г. не нужно.
В бухгалтерской отчетности существенные ошибки исправляют ретроспективным пересчетом показателей (подп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010). То есть в отчетности за 2022 г. показатели граф за 2021 и 2020 годы покажите так, как будто ошибки не было. При необходимости заполняйте раздел 2 Отчета об изменении капитала. В Пояснениях к бухгалтерскому балансу и ОФР укажите причину изменения показателей.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут исправлять существенные ошибки прошлых лет в том же порядке, который предусмотрен для исправления несущественных. То есть без ретроспективного пересчета показателей бухгалтерской отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010, ч. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). В этом случае в бухгалтерской отчетности за 2022 г. показатели за 2021 и 2020 гг. не меняйте, а корректируйте данные 2022 г.

На текущий момент данный вопрос не урегулирован, есть два варианта. Выданные авансы и задатки можно отразить как по строке 1210 «Запасы», так и по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Рассмотрите аргументы и примите решение с учетом специфики работы своей организации. Выбранный вариант раскройте в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
Определите, существенная ли информация о сумме авансов и задатков, выданных на приобретение, создание или переработку запасов. Если да, то детализируйте ее в дополнительной строке без номера (подп. «ж» п. 45 ФСБУ 5/2019).
1. Учет по строке 1210 «Запасы». Этот вариант основывается на формулировке ФСБУ 5/2019. Исходя из нее можно сделать вывод, что авансы, выданные на приобретение запасов, раскрываются как информация о запасах.
Кроме того, проект ФСБУ о бухгалтерской отчетности закрепляет такой порядок. По новым правилам дебиторскую задолженность по предоплатам компании будут отражать в составе тех статей активов, с которыми связана такая предоплата. При этом предоплата, связанная с приобретением оборотных активов или оплатой расходов, представляется как оборотные активы (п. 42 проекта).
2. Учет по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Этот вариант предложила саморегулируемая организация аудиторов «Содружество». Она пришла к решению, что нет необходимости переносить авансы и предоплаты по запасам из статьи «Дебиторская задолженность» в статью «Запасы». Такая точка зрения выражена в Рекомендации о порядке отражения в бухгалтерской отчетности предоплат поставщикам запасов от 27.01.2022.

Согласно п. 5 ФСБУ 25/2018 объекты бухгалтерского учета определяются как объекты учета аренды, если единовременно выполняются условия
– определен срок аренды. Наиболее вероятный с точки зрения организации, то есть не всегда тот, который указан в договоре, например, 11 месяцев или неопределенный;
– предмет аренды идентифицируется и определен в договоре аренды. Арендодатель не может принять единоличное решение о замене объекта;
– арендатор вправе получать экономическую выгоду от использования предмета аренды;
– арендатор имеет право определять, как именно и для какой цели используется предмет аренды. То есть когда это не ограничено техническими характеристиками последнего.
Исходя из информации в запросе все – все условия выполняются, следовательно применять упрощенный учет по пунктам 11 и 12 невозможно.
Кроме того стоит учитывать принцип приоритета содержания над формой (п. 6 ПБУ 1/2008), и рассматривать такой договор как долгосрочный.

Корректировать бухгалтерскую отчетность за 2021 г. не нужно.
В бухгалтерской отчетности существенные ошибки исправляют ретроспективным пересчетом показателей (подп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010). То есть в отчетности за 2022 г. показатели граф за 2021 и 2020 годы покажите так, как будто ошибки не было. При необходимости заполняйте раздел 2 Отчета об изменении капитала. В Пояснениях к бухгалтерскому балансу и ОФР укажите причину изменения показателей.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут исправлять существенные ошибки прошлых лет в том же порядке, который предусмотрен для исправления несущественных. То есть без ретроспективного пересчета показателей бухгалтерской отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010, ч. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). В этом случае в бухгалтерской отчетности за 2022 г. показатели за 2021 и 2020 гг. не меняйте, а корректируйте данные 2022 г.

Добрый день. Работодатель должен выплатить пособие (за первые три дня болезни) в сроки, установленные у него для выплаты зарплаты.
За нарушение установленного срока подачи сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, установлен штраф в 5 000 руб. Если работодатель представит сведения и документы не в полном объеме, территориальный орган СФР направит извещение о представлении недостающих сведений и документов. Кроме того, должностному лицу организации могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб.

Основные штрафы для информации:
200 руб. за каждый непредставленный документ – если работодатель отказался подать или не подал в установленный срок в территориальный орган СФР документы (их заверенные копии), необходимые для контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения;
20% от суммы излишние понесенных расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб. – если работодатель представил недостоверные сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты страхового обеспечения, или скрыл информацию, что привело к переплате;
5 000 руб. – за нарушение установленного срока подачи сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения.

Да, можете, но учитывайте совокупную обязанность на ЕНС

По платежному поручению, в котором совершена ошибка, нужно направить уведомление. В уведомлении укажите верные реквизиты и сумму.
Платежные поручения, направленные до уведомления приняты ИФНС и отражены в совокупной обязанности на ЕНС. По платежным поручениям, направленным после уведомления, нужно направить новые уведомления в ИФНС. Поскольку суммы в такиз платежных поручениях не будут отражены в совокупной обязанности и будут ждать уведомления для зачета.

Уведомление нужно для того, чтобы инспекторы могли распределить деньги с ЕНС в счет ваших обязательств перед бюджетом. Без него не обойтись, если декларацию или расчет вы сдаете позже, чем платите налог или взносы.
Важно знать, что вы можете составить одно уведомление на все налоги за “платежный” месяц, а не на каждый платеж отдельно. Это позволит упростить процесс и сократить количество бумажной работы. Вы можете заранее уведомить налоговых инспекторов о своих обязательствах по уплате авансовых платежей.

В соответствии с частью 1 статьи 255 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), женщинам предоставляются отпуска по беременности и родам по их заявлению и на основании выданного листка нетрудоспособности в установленном порядке.

При получении заявления от работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам, необходимо учесть следующее:

Заявление должно быть подписано самой работницей.
В заявлении должен быть указан период отпуска.
В заявлении обычно указывается номер электронного листка нетрудоспособности, так как отпуск предоставляется на основании этого документа (часть 1 статьи 255 ТК РФ). Однако стоит отметить, что работодатель может самостоятельно проверить информацию об электронном больничном (часть 8 статьи 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, информация от ФСС РФ).

Отдельное заявление на получение пособия по беременности писать не требуется. Запрошенные сведения от СФР должны быть предоставлены не позднее 3 рабочих дней (пункты 22 и 23 Правил получения сведений).

Не отменяйте уведомление, если оба документа с верной суммой и верными реквизитами. Если вы подаете в ИФНС несколько уведомлений по одному и тому же налогу с одним и тем же периодом, актуальным будет только последнее. Оно перечеркнет все предыдущие. В вашем случае инспекторы должны разнести сумму только по второму уведомлению. Первое уведомление инспекторы рассматривать не будут, поэтому суммы не задвоятся. Но на всякий случай проверьте, правильно ли ИФНС зарезервировала суммы по уведомлениям.

Не нужно платить НДС при ввозе: – медицинских товаров по перечню из постановления Правительства от 30.09.2015 № 1042 (п. 2 ст. 150 НК); – сырья и комплектующих для изготовления этих медицинских товаров. Ввоз сырья и комплектующих для изготовления медицинских товаров освобожден от НДС, если их аналоги не производят в России. Отсутствие аналогов необходимо документально подтвердить. Выдавать подтверждения должны в Минпромторге (п. 2 ст. 150 НК).

Денежные средства, подлежащие перечислению единым налоговым платежом, но перечисленные на конкретные КБК налогов, автоматически будут признаны единым налоговым платежом и учтены на едином налоговом счете налогоплательщика.
В устных разъяснениях представители ведомства отмечали, что подобные платежи будут зачислены на ЕНС силами налоговиков.
Так что, судя по всему, деньги должны попасть на счет. Наша рекомендация – запросите справку о наличии сальдо ЕНС, если денег там не увидите, обратитесь в свою ИФНС для сверки данных, захватив платежки.

Сдать авансовый отчет вместе с документами сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки (п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). В вашем случае данные сроки вышли. И в целом авансы по таким командировкам уже должны быть закрыты. Поэтому учесть такие расходы будет достаточно сложно.

Если с ликвидатором, членами ликвидационной комиссии заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, то отчет необходимо подавать. То же самое касается ликвидатора, обязанности которого выполняет бывший руководитель организации.

Напишите на сайте фнс о несогласии с сальдо, перезванивают на следующий день. https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/

Добрый день. ФНС не может обязать организацию участвовать в налоговом мониторинге. Переход на мониторинг — добровольный. Чтобы участвовать в мониторинге, нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту нахождения организации. Срок подачи заявления — не позднее 1 сентября года, который предшествует году мониторинга.

Добрый день! Сальдо по ЕНС в бухучете сформируйте в межотчетный период. Далее выберите задолженность только по тем налогам и взносам, которые с 2023 года перечисляются в составе ЕНП. Затем сделайте проводку:
Дебет 68 субсчет расчетов по конкретному налогу Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» – задолженность по конкретному налогу, штрафам или пеням перенесена на счет ЕНП;
Дебет 69 субсчет расчетов по конкретным взносам Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» – задолженность по конкретному взносу, штрафам или пеням перенесена на счет ЕНП.