С точки зрения возможностей обычной коммерции, бизнес, который связан с внешнеэкономической деятельностью – высшая ступень профессионализма и самый доходный вид предпринимательской деятельности.
Статус участника ВЭД требует от персонала перехода на новый уровень знаний торгового, таможенного, валютного и международного законодательства. Также необходимы знания в сфере валютных операций, бухгалтерского и налогового учета, документооборота и сдачи отчетности по ВЭД. Кроме того, этот статус предполагает знакомство с контролирующими и разрешительными госструктурами, которые осуществляют регулирование ВЭД, с прямыми и встречными проверками и сверками.
В данной статье мы рассмотрим особенности документального оформления внешнеэкономических сделок (экспортно-импортных операций, контрактов), а также некоторые тонкости бухгалтерского и налогового учета внешнеэкономической деятельности. Расскажем о специфике и особенностях, о разновидностях и основных этапах, о контроле и регулировании ВЭД, о том, как правильно организовать данные бизнес-процессы и управлять ими.
Виды и формы ВЭД
Существует множество видов и форм ВЭД, и все они направлены на расширение сфер сотрудничества, привлечение капитала и технологий, приток валютных ресурсов, увеличение объемов торговли, улучшение структуры экспорта и импорта. Все это благоприятствует повышению эффективности внешних связей не только отдельного предприятия, но и страны в целом.
Разновидности внешнеэкономических сделок
| Экспорт | Импорт | Реэкспорт | Встречные сделки |
|---|---|---|---|
|
Экспорт товаров из таможенной зоны Российской Федерации на территории иностранных государст |
Импорт товаров на таможенную территорию Российской Федерации (покупка товаров у зарубежного продавца) |
Покупка товаров у зарубежного продавца и продажа иностранному клиенту с импортом на территорию страны последнего |
Экспортно-импортные сделки, в которых экспортер в оплату своего товара принимает стоимость встречного импортного товара |
Таблица 1 – Разновидности внешнеэкономических сделок
Этапы ВЭД и их особенности
Осуществление внешнеэкономической деятельности включает множество взаимосвязанных процессов и стадий бизнеса:
- Взаимодействие с контрольными проверками разных государственных организаций
- Исследование и принятие решений о закупке, поставке или сотрудничестве с иностранным партнером
- Подготовка и оформление договора (с учетом требований таможенных, налоговых и валютных регуляторных органов)
- Валютно-финансовые операции, валютный учет, налогообложение и финансовая отчетность
- Осуществление сделки (приобретение, оплата, приемка, доставка, логистические операции)
- Таможенная регистрация и выполнение платежей
- Оформление страховки и обработка претензий
- Обработка документации и предоставление отчетов участникам и подрядчикам по сделке
Схема 1 – Основные стадии внешнеэкономической деятельности
Каждый последующий этап осуществления внешнеэкономической деятельности зависит от предшествующего. Любые недочеты или ошибки на одной стадии могут повлиять на эффективность следующего этапа или сделки в целом. Также это может стать причиной серьезных трудностей в ходе сделки или после ее завершения в течение трех лет (аудиты налоговой инспекции).
Как осуществляется ВЭД
В наши дни российские компании осуществляют импортные и экспортные операции путем заключения контрактов напрямую с иностранными компаниями или через посредников, предлагающих услуги в сфере внешнеэкономической деятельности. Выбор правовой формы для эффективного управления внешнеторговыми операциями зависит от экономических нужд и возможностей предприятия.
Как контролируется ВЭД
Операции в рамках внешнеэкономической деятельности подлежат контролю со стороны:
- таможенными ведомствами, поскольку товары и материальные ценности пересекают границы Российской Федерации;
- банками, поскольку операции в рамках внешнеэкономической деятельности подвергаются валютному контролю;
- налоговыми органами, поскольку сделки в области внешнеэкономической деятельности являются объектами налогового обложения.
Проблемы бухгалтерского учета ВЭД
Как известно, для определения финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия необходимо учет всех аспектов работы в бухгалтерии. В связи с этим перед руководителями каждой компании стоит важная задача – компетентное организовывание бухгалтерского учета.
Нельзя отрицать, что вопрос бухгалтерского обеспечения внешнеэкономических операций довольно сложен, поскольку он существенно отличается от учета операций, связанных с деятельностью компании на внутреннем рынке:
- операция в рамках бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности регистрируется отлично от учета внутренних операций;
- НДС, уплачиваемый при импорте товаров, представляет собой не только налоговый, но и таможенный сбор.
Для предотвращения недоплаты по налогам со стороны государственных органов необходимо иметь хорошее знание налогового, валютного и таможенного законодательства. Для внешнеэкономической деятельности необходимо представлять отчетность в полном объеме. Все расчеты и платежи по операциям ВЭД должны быть правильно учтены.
Проблемы и трудности налогового учета ВЭД
Один из важных аспектов – налоговый учет экспортно-импортных операций, контрактов и сделок. Следует отметить, что импортные и экспортные операции учитываются отдельно, поскольку налогообложение данных операций существенно различается. Особенно это касается возмещения НДС по экспорту (по нулевой ставке). Соответствующие отчеты по ВЭД также различаются. Необходимо знать и учитывать эти нюансы при формировании налоговой отчетности для ИФНС, иначе можно столкнуться с проблемами и высокими штрафами со стороны налоговых органов при проверке.Юридические проблемы ВЭД
Компании, участвующие во внешнеэкономической деятельности, обязательно столкнутся с вопросами правильного применения международного права и разрешения непредвиденных ситуаций, связанных с национальным или зарубежным законодательством. Кроме того, следует учитывать, что многие участники ВЭД не обладают достаточной информацией об административной ответственности в области таможенных правоотношений. Важно отметить, что штрафы, установленные за нарушения в области таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности, могут серьезно повредить бюджету как импортера, так и российской компании, нанося им значительный ущерб.
Проблемы и сложности, связанные с оформлением документов в рамках внешнеэкономической деятельности.
Для правильного оформления сделок в рамках внешнеэкономической деятельности необходимо использовать большое количество первичных документов, подтверждающих факт осуществления сделки. Например, для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте требуются соответствующие документы. Кроме того, существует специальный порядок регистрации платежных документов и таможенных деклараций в книге покупок и отражения показателей в декларации по НДС. Разобраться во всех тонкостях документооборота и делопроизводства в сфере внешнеэкономической деятельности может только эксперт в этой области.РЕШЕНИЕ
Как решить данные проблемы?
Существуют различные варианты организации и управления внешнеэкономической деятельностью, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Один из таких вариантов – самостоятельное ведение внешнеэкономической деятельности. Однако, данный подход требует наличия в компании профессиональных сотрудников, которых необходимо высокооплачивать, а это повлечет за собой значительные расходы на их содержание.
Один из вариантов организации внешнеэкономической деятельности – использование услуг “серых” и “черных” брокеров. Однако, данный подход является самым рискованным. “Серые” брокеры имеют официальную лицензию, но при этом могут воспользоваться различными недоработками и пробелами в таможенном законодательстве. А “черные” брокеры, в основном, являются частными лицами, которые имеют связи на таможне или юридические лица с “фиктивными” лицензиями. Они работают без гарантий и не несут никакой ответственности. Кроме того, очень часто они исчезают вместе с деньгами.
Можно передать некоторые задачи и функции по ВЭД внешним подрядчикам, что называется частичным аутсорсингом. Этот подход может помочь решить некоторые проблемы.
Эффективное ведение ВЭД возможно при услугах специализированной компании, которая возьмет на себя полный контроль и управление всеми аспектами внешнеторговой сделки (полный аутсорсинг).
Услуги комплексного сопровождения и поддержки ВЭД на основе аутсорсинга могут решить множество проблем, связанных с ведением внешнеэкономической деятельности.!
Переход на полный аутсорсинг по обслуживанию ВЭД в рамках комплексного бухгалтерского и налогового обслуживания бизнеса является самым эффективным решением. Это дает возможность компании проводить внешнеэкономические сделки с соблюдением законодательства тех стран, с которыми она работает, а также тщательно контролировать их бухгалтерскую и налоговую чистоту.
Шаги, необходимые для эффективного внедрения оптимальной системы удаленного сопровождения внешнеэкономической деятельности.
Квалифицированная команда специалистов, включающая консультантов, бухгалтеров, налоговиков, юристов и программистов, предоставит экспертные консультации по внешнеэкономической деятельности, проведет анализ возможной сделки и аудит уже проведенных сделок, а также предоставит рекомендации по исправлению ошибок в бухгалтерском и налоговом учете за предыдущие периоды или внесет необходимые изменения.
- Аудит текущей ВЭД
- Обнаружение недостатков и проблем.
- Определение задач и постановка целей для бизнеса.
- Формирование плана (стратегии) проведения действий.
- Формирование команды специалистов
- Начало работ
- Модификация системы координации действий (при необходимости)
- Первичные показатели выполнения задач (оценка достигнутых результатов)
- Достижение заявленных целей бизнеса.
Схема 2 – Основные этапы внедрения схемы удаленного бухгалтерского сопровождения ВЭД
В результате внедрения схемы дистанционного обслуживания ВЭД руководитель получает:
- краткий отчет, в котором описываются области, где возможны риски, связанные с внешнеэкономической деятельностью;
- оценка качества бухгалтерского учета операций ВЭД и правильности их отражения в налоговой отчетности;
- оценку правильности оформления операций по импорту в банке;
- предоставление рекомендаций и советов по оптимизации и улучшению внешнеторговой деятельности, а также описание возможных путей достижения этой цели..
Стоимость услуг, сроки и другие условия сотрудничества
Сотрудничество в рамках удаленного бухгалтерского сопровождения ВЭД может быть реализовано несколькими способами, такими как абонентское бухгалтерское обслуживание внешнеэкономических сделок по фиксированной цене или проект по восстановлению бухгалтерского и налогового учета внешнеторговой деятельности с определенным бюджетом.
Персонализированный подход определяет объем работ и цену услуг, учитывая состав проектной группы, количество торговых операций и планируемый временной интервал. Все начальные данные для расчета стоимости услуг по ВЭД фиксируются в договоре, будь то проектный контракт или договор на абонентское сопровождение и поддержку внешнеэкономической деятельности.
Средства автоматизации ВЭД
Персонал, который работает удаленно, применяет специализированные информационные системы для учета и обработки данных, такие как различные версии и конфигурации программы “1С:Предприятие”, а также другие программные решения для улучшения эффективности работы. Все эти автоматизированные инструменты используются для подготовки документов и отчетности. Благодаря наличию таких средств автоматизации, удаленные специалисты могут предоставлять конкурентные услуги по всестороннему сопровождению ВЭД.
За грамотным и комплексным ведением ВЭД обращайтесь к экспертам!
Вы можете выбрать, кто будет вести бухгалтерский и налоговый учет в ВЭД, но разобраться во всех тонкостях этой области довольно сложно. Поэтому стоит доверить эту работу профессионалам, которые окажут консультационную поддержку, предложат оптимальную или индивидуальную схему оптимизации ВЭД и помогут улучшить финансовые показатели вашего бизнеса.
Если вы ищете надежных и опытных консультантов по ВЭД, обратитесь в компанию EFSOL. Мы предоставляем комплексные услуги по бухгалтерскому сопровождению и обслуживанию внешнеэкономической деятельности, включая ведение, контроль и автоматизацию ВЭД. Наша команда состоит из высококвалифицированных специалистов, которые помогут вам повысить эффективность бизнеса и достичь финансовой отдачи от ВЭД.
Мы предлагаем заказать услуги по сопровождению и обслуживанию внешнеэкономической деятельности компании через наш сайт, используя электронную форму обратной связи, либо связавшись с нами по телефону. Наша компания занимается успешной и эффективной организацией, обслуживанием, сопровождением, автоматизацией и оптимизацией ВЭД, и мы готовы помочь вам в этом деле.
