Содержание:
- Кому нужна онлайн-касса
- Как еще можно выбить чек покупателю
- Кому не нужно покупать онлайн-кассу
- Кому не нужна онлайн-касса, согласно новому законопроекту
- Применять ККТ нельзя не применять
- ККТ и самозанятые
- Переложим на практику
- Зачем бизнесу ставить онлайн-кассу
- Как сэкономить на кассе 18 000 рублей
- Что будет, если не применять онлайн-кассу
- Бизнес работает без кассы
- Клиенту не выдали чек или касса работает с нарушениями
- Касса не отправила сведения в ФНС
1 июля 2019 года завершится «третья волна» внедрения онлайн-касс. За 2 года реформы было подключено более 2 млн онлайн-касс, а через пару месяцев должны заработать еще 3 млн. Теперь их будут применять практически все налогоплательщики.
С помощью онлайн-касс государство получило доступ ко всем оборотным средствам бизнеса. Если раньше по кассе пробивались только наличные оплаты или оплаты через эквайринг, сейчас — любые поступления от физических лиц.
Через онлайн-кассу в налоговую инспекцию мгновенно попадает вся информация о покупке:
- дата и время покупки
- наименование товара или услуги
- время и место совершения операции
Так, налоговики удаленно могут анализировать работу любой компании и контролировать обороты по отрасли, региону и даже по определенной улице.
Например, одна кондитерская продала за неделю пирожных на 100 000 рублей. Другая, на соседней улице, с такой же площадью и похожим набором, пробила чеки на 300 000 рублей. Теперь к первой кондитерской у налоговиков могут появиться вопросы и подозрения.
Кому нужна онлайн-касса
Любому бизнесу, независимо от системы налогообложения, если принимаются деньги:
- при предоставлении займа при оплате товаров, работ, услуг
- при возврате аванса и предоплаты
- при получении безналичных платежей от физических лиц
Предпринимателям, которым была дана отсрочка до 01 июля 2019 года, придется покупать онлайн-кассу с фискальным накопителем и регистрировать ее в налоговой инспекции. К ним относятся: ИП и ООО на ЕНВД или ПСН при оказании услуг. Если раньше они могли чинить машины, сдавать жилье в аренду и лечить животных без онлайн-кассы, то с июля 2019 года — нельзя.
Как еще можно выбить чек покупателю
- Обновить старую кассу под новый закон. Для этого надо снять с учета кассу, перепрошить ККТ и заводской номер, заключить договор обслуживания с оператором фискальных данных и поставить на учет в налоговую инспекцию новую онлайн-кассу.
- Арендовать кассовый аппарат. Банки и компании-разработчики сдают кассы во временное пользование. Касса регистрируется на арендатора, его данные есть в чеке, но сама касса остается в собственности арендодателя. За аренду кассы придется платить комиссию, зато можно сэкономить на покупке и установке кассы.
- Воспользоваться платежными агрегаторами. Например, Робокассой или NextPay. Агрегатор является платежным агентом, и при получении денег от покупателей сам отправляет чек в ФНС. Этот способ хорош для тех, кто принимает оплату с сайта или интернет-магазина. На агрегаторах простая регистрация и налаженная интеграция с сайтом.
- Чек вместо вас может выдать курьерская служба или Почта России.
При применении двух последних способов вам онлайн-касса не понадобится.
Кому не нужно покупать онлайн-кассу
Напомним виды деятельности ИП, которые согласно 54-ФЗ ст.2. п.2 могут обходиться без ККТ:
- продажа газет и журналов на бумажных носителях
- продажа ценных бумаг
- общепит в учебных заведениях
- разносная торговля
- торговля питьевой водой в разлив
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
- ремонт и окраска обуви
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
- вспашка огородов и распиловка дров
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
- сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Кому не нужна онлайн-касса, согласно новому законопроекту
В Налоговом Кодексе нет четкого разделения между самозанятыми и ИП без сотрудников, потому депутаты приняли во втором чтении законопроект о продлении отсрочки для некоторых категорий ИП. Он вступает в силу со дня публикации. От него ожидали расширения списка предпринимателей, которым не нужно применять онлайн-кассы хотя бы до 2020 года. Теперь этот список включает в себя сдачу в аренду жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах и розничную продажу бахил.
ККТ может не применяться при продаже с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров. Если продажа осуществляется через интернет — продавец обязан использовать онлайн-кассу. Это просто реализовать через платежные агрегаторы.
Работать без ККТ ещё 2 года (до 1 июля 2021 года) могут предприниматели, которые реализуют товары собственного производства, и предприниматели без работников. Если вдруг у такого ИП появится работник по трудовому договору, он обязан приобрести ККТ в течение 30 дней.
Применять ККТ нельзя не применять
Законопроект не мог обойтись без парадоксов. Онлайн-кассу можно не применять:
- потребительским кооперативам (например, садоводческими, жилищными, жилищно-строительными и другими), а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования
- физкультурно-спортивным организациям при оказании услуг населению
- домам и дворцам культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры
Вся соль в том, что «положения настоящего пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем». В переводе на человеческий это значит, что расчет наличными и электронными картами без применения ККТ запрещён. Странно, да?
ККТ и самозанятые
Категория предпринимателей, которым вообще не нужно тратиться на кассу — самозанятые. У них онлайн-касса стоит в приложении «Мой налог». При поступлении денег в кассе автоматически формируется чек и, при необходимости, передается клиенту. Но самозанятые граждане могут зарегистрироваться только в четырех регионах: Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.
Переложим на практику
Представим такую ситуацию: вы решили открыть ателье. Перед вами стоит задача сэкономить налоги. Самая простая схема — зарегистрировать ИП, а швей набрать в качестве самозанятых. Клиенты с вами и вашими сотрудниками рассчитываются наличкой. Даже если к вам придёт тайный покупатель, он не сможет проследить, вносят ли наличные на электронный счет, чтобы поступления видела налоговая. Нужна ли вам онлайн-касса?
Хоть схема и весьма изобретательна, обойти государство в этом вопросе не удастся. Потому что вы обязаны предоставить чек вашему клиенту. Вы должны его обеспечить с помощью БСО или возможности считывания QR-кода. И, конечно же, за ИП должна числиться онлайн-касса. А принимать платежи наличкой и втихую не проводить их через приложение чревато даже самозанятым: вы не знаете, кто станет тем пресловутым тайным покупателем. А если оплата не отразится в вашем приложении — ждите гостей и «подарков» в виде штрафов.
Зачем бизнесу ставить онлайн-кассу
- Сокращение количества налоговых проверок. Теперь налоговики в режиме реального времени могут отслеживать деятельность торговых точек. Для честных налогоплательщиков упрощается жизнь: меньше внимания со стороны налоговиков и снижение риска необоснованных проверок.
- Чтобы следить за продажами в течение дня. С помощью внедрения инструментов автоматизации, инструментов аналитики и программ управления остатками. Сервисы автоматизации всегда были дорогими, но с распространением онлайн-касс стали доступными для малого бизнеса. Теперь предприниматель может удаленно на компьютере, телефоне, планшете проверить остатки на складе и проконтролировать выручку в течение дня.
- Упростить документооборот. Предусматривается формирование фискальной документации, чеков и отчетов, а также их автоматическая передача в адрес ФНС через онлайн кассу. Отпадает необходимость хранения бумажных документов.
Упростился процесс регистрации кассы. Зарегистрировать онлайн-кассу можно на сайте ФНС без посещения налоговой инспекции. Не нужно заключать договоры с центром технического обслуживания и ежегодно проводить техосмотр.
Как сэкономить на кассе 18 000 рублей
Предприниматели на вмененке и патенте могут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую кассу. Для этого ее нужно поставить на учет в налоговую инспекцию до 01 июля 2019 года, правильно оформить документы и подать сведения на налоговый вычет. Государство компенсирует не только расходы по приобретению кассы, но и затраты на фискальный накопитель, программное обеспечение, работы по установке и настройке кассы.
В декларации по ЕНВД предприниматель может снизить квартальный налог за счет вычета. Если налог окажется меньше вычета, оставшуюся сумму можно перенести на следующий квартал.
Патент уплачивается один раз в год. Вычет по кассе уменьшает годовую стоимость патента.
Что будет, если не применять онлайн-кассу
Бизнес работает без кассы
Размер штрафа зависит от суммы выручки, которую бизнес получил вне кассы:
- ИП оштрафуют от 25% до 50% от неучтенных денег. Минимальная сумма — 10 000 рублей
- ООО ждет штраф от 75% до 100% от суммы, минимум — 30 000 рублей
В некоторых случаях фирма может получить предупреждение. Штрафа можно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности или не совершала нарушений.
Если ИП получил от ФНС предупреждение, но продолжает нарушать законодательство налоговики могут остановить деятельность на срок до 90 суток, а директору ООО запретят занимать должность в течение 1-2 лет.
Клиенту не выдали чек или касса работает с нарушениями
Если бизнес установил кассу, но она работает с нарушениями, например в чеке не хватает нужной информации, тогда грозит штраф:
- ИП — от 1 500 рублей до 3 000 рублей
- ООО — от 5 000 до 10 000 рублей
Если покупателю не выдали чек, то за каждый случай будет начислен штраф:
- ИП — 2 000 рублей
- ООО — 10 000 рублей
Обычно налоговая узнает об этом посредством контрольной закупки. Сотрудник ИФНС под видом обычного покупателя смотрит, выдадут ли ему чек. По результату проверки оформляется акт, а если нашли нарушения — штраф.
На то, что чек не был выдан, может пожаловаться и покупатель. Налоговая создала мобильное приложение, чтобы сообщать о нарушениях было легче. Такая жалоба повлечет за собой проверку предпринимателя.
Получается, если в ходе контрольной закупки налоговая инспекция обнаружит, что кассир не выдал чек покупателю за шоколадку, стоимостью 50 рублей, фирма заплатит штраф 10 000 рублей.
Касса не отправила сведения в ФНС
Если онлайн-касса не отправляет данные в ФНС в течение 30 суток, ее заблокируют и касса перестанет работать. Для разблокировки нужно съездить в налоговую инспекцию с объяснительной запиской, затем снова подключить кассу. При получении данных, налоговая разблокирует кассу и на ней можно будет работать.
Однако, бизнес все равно ждут штрафные санкции:
- ИП — от 1 500 рублей до 3 000 рублей
- ООО — от 5 000 до 10 000 рублей
Во всех нарушениях можно подать объяснительную записку и ходатайство о снижении штрафов.
Автор: Александра Майструк
Бухгалтер 3-й категории
