Внимание! 2 важных изменения в законодательстве 2016 года
Не смотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7500 рублей – ИП в расчете взносов берут прежние данные (6204 руб.).
Зарплата руководителя не должна превышать в десятикратном размере заработную плату остальных работников. Для сравнения будет учитываться средняя зарплата за год и все надбавки, компенсации и другие мотивационные выплаты также. Если требование не будет выполнено – все превышающие норму деньги будут распределены между работниками компании пропорционально к их зарплате.
Давайте говорить честно. Наверняка вы задумывались, как при выплате достойного вознаграждения работникам сократить расходы на налоги и взносы, при этом уйти от обнала и осуществлять предпринимательство законно? Мы готовы поделиться с вами нашими предложениями, как правильно усовершенствовать собственную схему работы в компании вполне легальным способом.
Существуют методы сократить налоги с фонда оплаты труда (далее ФОТ), никак не прибегая к налоговым преступлениям и уклонениям от платежей. Наша компания предлагает вам рассмотреть один из них – перераспределение ФОТ в другие формы, которые облагаются меньшими ставками налогов. Предлагаем взять за основу вариант, когда сотрудник компании оформляется как индивидуальный предприниматель (далее ИП), применяющий УСНО выбравший объект налогообложения «доходы» (6%).
Что достигнет организация, применив данную схему?
- Первое, увеличение официального дохода: доход ИП с которого он платит налог, составляет 6%, а не 13%, как положено при НДФЛ
- Второе, полностью исчезают расходы компании на взносы.
- Третье, исчезает проблема с обналичкой, в отличии от организации, ИП имеет право обналичивать полученный доход на собственные нужды в полном объеме после уплаты налога 6%.
Разумеется, ЦБ в совокупности с налоговиками стараются всякими способами снизить данную возможность, чиня всевозможные препятствия. На данный момент нет закона, который бы ограничивал данную возможность. Главное – правильно оформить документы и соблюдать важное правило – экономическую обоснованность. Вы можете самостоятельно проанализировать и убедиться в эффективности новой схемы (см. табл. 1).
Вследствие чего получается выгода?
Вследствие того, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников, он обязан уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из стоимости страхового года (п.1 статья 14 закона N 212-ФЗ). В 2016 году эта стоимость составляет 6 204 рубля (двенадцатикратный МРОТ).
- страховые взносы в ПФР за себя: 6 204*26%*12 = 19 356 рублей 48 копеек
- взносы в ФФОМС за себя: 6 204*5,1%*12 = 3 796 рублей 85 копеек
- всего взносы за себя за 2016 год: 23 153,33 рублей, и это за весь календарный год.
- разовые затраты работника на открытие ИП – стоимость открытия 8 000,00 рублей;
- затраты на обслуживание ИП, сдача отчетов и расчет налогов – 5 000,00 рублей в квартал.
- реальная оптимизация налоговых выплат с заработной платы;
- сотрудник быстро оформляется как индивидуальный предприниматель, так как процедура сейчас упрощенная и нужен минимальный пакет документов;
- можно вести расчет наличными;
- возможность применения «налоговых каникул» по определенным видам деятельности;
- гражданско-правовой договор позволяет добавить дополнительные требования, которые были запрещены при трудовом договоре.
- широко известная и имеет негативное отношение среди работников налоговой инспекции;
- трудоемкость в реализации данного «зарплатного проекта»:
- увольнение, подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги;
- подготовка специального договора;
- принятие сотрудника как ИП, снова подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги;
- ведение отчетности ложится на плечи сотрудника (которого нужно обучить и регулярно давать консультации по ведению налоговой отчетности) или необходимо выделить отдельный штат сотрудников, занимающихся этой работой, а это в свою очередь ведет к дополнительным расходам компании;
- ежемесячно формировать и подписывать акты сдачи/приемки выполненных работ;
- работники могут чувствовать недоверие (лишается записи в трудовой книжке) и риск (вероятность получения кредита очень низка, лишение социальных выплат), которые нужно перекрыть юридической консультацией и, в некоторых случаях, увеличением уровнем зарплаты.
- налоговая может не поверить и переквалифицировать гражданско-правовой договор в классический трудовой;
- чем больше людей берут участие в «новой схеме», тем больше внимания вы привлечете со стороны контролирующих органов;
- наличие постоянного и обустроенного рабочего места;
- регламентирование взаимоотношений в одностороннем порядке.
В этом и заключается вполне законная экономия на сборах с ФОТ, которая достигает 15-ти процентов.
Пример:
| ИП 6% | Работник в штате | ||
|---|---|---|---|
| Затраты работника | Затраты компании | Затраты работника | Затраты компании |
| Единый налог 19 711,66 + ПФР 7 288,34 | – | Мес. 19 500,00 (НДФЛ) | Взносы мес. 45 300,00 |
| Год 108 000,00 | – | Год 234 000,00 | Год 391 742,00 |
| Всего за год: 108 000,00 | Всего за год: 625 742,00 рублей* | ||
*Подробный расчет итоговой суммы
| – | – | – | – |
|---|---|---|---|
| январь | 150 000,00 | 150 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| февраль | 150 000,00 | 300 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| март | 150 000,00 | 450 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| апрель | 150 000,00 | 600 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| май | 150 000,00 | 750 000,00 | 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%) |
| июнь | 150 000,00 | 900 000,00 | 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%) |
| июль | 150 000,00 | 1 050 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| август | 150 000,00 | 1 200 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| сентябрь | 150 000,00 | 1 350 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| октябрь | 150 000,00 | 1 500 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| ноябрь | 150 000,00 | 1 650 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| декабрь | 150 000,00 | 1 800 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| 391 742,00 | |||
Пару слов о затратах и «налоговых каникулах»
При работе важно учесть два важных пункта:
ИП по определенным видам дейтельности с 2015 года имеет право использовать нулевую ставку налога по УСН, но только в первые два года. «Налоговые каникулы» предусматривают обязательное условие – не ставить в вычет по УСН на объекте доходы страховых взносов. Если ваши доходы по льготному виду деятельности по итогам года окажутся менее 70%, то вы, как индивидуальный предприниматель, автоматически потеряете право на применение нулевой ставки.
Преимущества работы с индивидуальным предпринимателем:
недостатки работы с ИП Недостатки работы с индивидуальным предпринимателем:
риски работы с ИП Налоговые риски для компании:
Какой можно сделать вывод?
Забыть о выплате зарплаты «черным» методом – возможно на все 99%. А 1% – всегда будет присутствовать, так как не все готовы пойти на риск и «выйти из своей зоны комфорта», и это нужно принять во внимание. Если вы серьезно нацелены на оптимизацию налогов с зарплаты, вам нужно тщательно продумать все ответы на возможные возражения работников и показать им, что они смогут получить взамен.
Дерзайте! Если у вас остались вопросы или хотите получить консультацию бухгалтера – обращайтесь к нам, вы получите профессиональную поддержку!
