Как правильно выбрать систему налогообложения, чтобы избежать больших налогов?

Дата публикации: 14 марта 2023

Время чтения: 5 мин

Как правильно выбрать систему налогообложения, чтобы избежать больших налогов?

Ошибка в выборе системы налогообложения может обойтись бизнесу непростительно дорого. Но как понять, какая система налогообложения позволит соблюдать идеальный баланс, чтобы и “волки сыты и овцы целы”?

Хорошая новость состоит в том, что типа налогообложения всего два: общий и специальный (льготный). И если вы планируете вести малый или средний бизнес, то стоит присмотреться именно к специальным режимам налогообложения (УСН,ЕСХН,ПСН,НПД или АУСН), но прежде советуем разобраться со всем детальнее.

Предлагаем Вам “компас”, по которому вы сможете определить какая система налогообложения будет максимально выгодна для Вашего бизнеса:

ОСНО (общая система налогообложения)

Это универсальный, но самый сложный и дорогой режим налогообложения. На нем могут работать предприниматели и компании с любым доходом, в любом регионе, любым количеством сотрудников и видом деятельности. Необходимо вести полный бухгалтерский и налоговый учет.

Выбирайте ОСНО, если:

Основные клиенты Вашего бизнеса-это ИП или ООО с любым доходом, но для которых нужен вычет по НДС.
Вид деятельности бизнеса не предусматривает спецрежим (например ломбард, парикмахерская или производство подакцизных товаров).
Планируете доход бизнеса свыше 200 млн. в год.
Количество сотрудников будет свыше 130.
Планируете заниматься внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), поскольку при импорте товара на территорию РФ уплаченный НДС при ввозе товаров можно будет заявить к вычету.
Планируете открывать обособленные подразделения или филиалы.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Это самая популярная система, если не можете определить пока размер своей выручки, то это наиболее подходящая система налогообложения. Бывает УСН Доходы (как правило 6% с полученного дохода) и УСН Доходы-Расходы (15%).

Выбирайте УСН, если:

Планируете вести бизнес:
- с годовым оборотом до 150 млн рублей;
- без филиалов;
- штатом сотрудников до 100 человек;
- основными средствами на балансе с остаточной стоимостью менее 150 млн рублей;
- долей участников других компаний не более 25%.
Расходы на бизнес небольшие (для УСН Доходы).
Расходы на бизнес составляют более 60% от доходов(для УСН Доходы-Расходы).
Вы – ИП, которое впервые зарегистрировано и планируете работать в социальной, научной сферах или оказывать бытовые услуги населению или предоставлять места временного проживания. До конца 2024 года такие ИП не платят налоги (применяется 0% по УСН).
Планируете заниматься розницей или оказанием услуг.
Планируете работать с компаниями для которых не нужен вычет по НДС.

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)

Это система налогообложения разработанная ФНС для микропредприятий и малого бизнеса без отчетности с минимальным контролем. Этот режим введен пока в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях а также в Татарстане. После 31.12.2023 этот режим планируют распространить на всю страну.

Выбирайте АУСН, если:

Планируете развитие бизнеса с доходами до 60 млн рублей в год при штате сотрудников не более 5 человек.
Расходы на бизнес легко рассчитать(небольшие расходы для АУСН”Доходы” и если доля расходов более 60% от доходов для АУСН “Доходы-Расходы”).
Планируете вести бизнес в регионе, в котором применяется АУСН.
Не планируете открывать обособленные предприятия.
Готовы передать расчет налогов в ФНС (в т.ч. НДФЛ с заработной платы сотрудников ФНС исчислит, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно).
Не хотите платить страховые взносы в ФСС (кроме травматизма).

ПСН или Патент (патентная система налогообложения)

Подходит только предпринимателям, оформляется на срок от 1-12 месяцев. При ПСН не нужно сдавать отчетность и рассчитывать налоги, оформив патент налог рассчитывается ФНС уплачивается ИП до окончания срока действия патента.

Выбирайте ПСН, если:

Планируете развитие бизнеса с доходами до 60 млн рублей в год при штате сотрудников не более 15 человек.
Деятельность Вашего Ип попадают под действие патента согласно п.2 ст.346.43 НК РФ, например: парикмахерская, ремонт мебели, услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
Максимально упростить ведения учета и расчет налога.
Не хотите работать с кассовым аппаратом ( для определенных видов деятельности не нужен кассовый аппарат).

НПД (налог на профессиональный доход)

Подходит самозанятым!

Выбирайте НПД, если:

Хотите легализовать получение доходов (полученных как от юр. лиц так и от физ.лиц).
Получаете или планируете получать доход не более 2,4 млн рублей в год.
Работаете сами на себя и для получения дохода вам не нужны дополнительные сотрудники(при ПСН нельзя иметь наемных сотрудников).
Хотите сохранить трудовой стаж по основному месту работы.
Хотите минимизировать налоговую нагрузку.
Не хотите работать с кассовым аппаратом ( для НПД он не нужен).

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Это система налогообложения разработана специально для производителей сельскохозяйственной продукции (кроме предпринимателей, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию).

Выбирайте ЕСХН, если:

Планируете развитие бизнеса по производству, переработке и реализации сельхозпродукции. Важно именно наличие производства сельхозтовары (зерновых и овощных культур, крупного рогатого скота, птиц, рыб или меда). Все условия для видов деятельности прописаны в ст. 346.2 НК РФ.
Доход от производства сельхозпродукции будет составлять 70% и более от общей выручки.
Не планируете производить подакцизные товары.

ВАЖНО!

Поскольку налоговая нагрузка при основной системе налогообложения гораздо выше, чем при упрощенной системе налогообложения, то очень важно, применяя любую упрощенную систему налогообложения, следить за основными критериями ее применения чтобы не “слететь” с нее до общей системы налогообложения! Иначе даже самый мелкий бизнес рискует понести убытки, переплатить в бюджет и погрязнуть в отчетах.

Еще одна хорошая новость состоит в том, что есть профессионалы своего дела, которые не только могут вести учет и сдавать отчетность, но и контролировать рисковые показатели бизнеса и действовать на опережения пока вы занимаетесь бизнесом.

Если вам нужна консультация по подбору системы налогообложения, учитывая все тонкости вашей компании – обращайтесь, наши специалисты подберут выгодный налоговый режим и сделают сравнительный анализ налоговой нагрузки при разных системах налогообложения, чтобы Вы смогли в цифрах понять сумму экономии Ваших денег!

Нужна помощь консультанта?

EFSOL

Аноним

Здравствуйте, есть ли варианты перейти на УСН в середине года? Платежи по НДС убивают бизнес(
- https://efsol.ru/ EFSOL
  
  Добрый день. Смена система налогообложения возможно только с нового календарного года. Однако, вы можете рассмотреть варианты применения освобождения от уплаты НДС (если выручка за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн рублей) или рассмотреть возможность применение Патента (доступно только для ип).
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день, Ирина!
Закон прямо не регламентирует обязанность налоговой предоставлять информацию о системе налогообложения, применяемой контрагентом, поэтому запрос в инспекцию может остаться без ответа.

Единственный надежный способ узнать налоговую систему компании или ИП не онлайн — запросить информацию у самого контрагента. Можно попросить его направить карточку организации или письмо на фирменном бланке с печатью и подписью директора или предпринимателя.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день, Арсен!
Если вы планируете работать с крупными организациями, то ООО для них будет надежнее. Если же в основном взаимодействие будет происходить с физлицами, то лучше зарегистрировать ИП.
И ИП, и ООО с сотрудниками платят за них одинаковые налоги и подают отчеты.
В целом при выборе системы налогообложения учитывайте такие показатели:
– вид деятельности;
– взаимодействие с контрагентами (кто основные заказчики и поставщики);
– регион;
– масштабность бизнеса, а так же планируемые обороты и необходимое кол-во сотрудников;
– субсидиарные риски (ответственность своим имуществом и активами).
https://efsol.ru/ EFSOL

При торговле прослеживаемыми товарами, возможно применение различных систем налогообложения, в т.ч. и УСН. Однако при применении УСН необходимо подавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. При применении ОСНО, данные о прослеживаемости отражайте в декларации по НДС и отдельный отчет подавать не нужно.
https://efsol.ru/ EFSOL

346.16 НК РФ. Менять объект налогообложения можно в начале каждого календарного года, при этом важно до 31 декабря успеть уведомить об этом налоговый орган.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! Упрощенщик не обязан выставлять покупателю счет-фактуру с НДС. Но в ряде случаев (например по просьбе контрагента) может выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Этот налог нужно перечислить в бюджет. Кроме того, придется сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК). При этом покупатель вправе принять по такому счету-фактуре НДС к вычету. . Регистрировать счет-фактуру с выделенной суммой НДС в книге продаж не нужно. В декларацию по НДС упрощенщики должны включить сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах (абз. 3 п. 5.1 ст. 174 НК). Сумму НДС к уплате в бюджет отражаются по строке 030 раздела 1, а счета-фактуры – в разделе 12 декларации по НДС. Универсальный передаточный документ со статусом «1» заменяет накладную и счет-фактуру.
https://efsol.ru/ EFSOL

Здравствуйте. Вы можете подать в ФНС Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдаются следующие условия:
В течение отчетного периода на банковских счетах и в кассе не было списаний и поступлений (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51).
За отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, которые входят в состав ЕУНД.
Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:
на бумаге, например, через представителя организации или по почте;
-в электронном виде по ТКС.
https://efsol.ru/ EFSOL

При выявлении отрицательного сальдо по ЕНС налоговики выставят Требование об уплате задолженности. Если по истечении установленного требованием срока недоимка не оплачена, выносится решение о взыскании, которое действует до образования положительного (нулевого) сальдо (п. 3, 4 ст. 46 НК РФ).
Со дня возникновения недоимки и до дня ее погашения (включительно) начисляются пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).
https://efsol.ru/ EFSOL

Если сальдо на ЕНС до подачи уточненки достаточное для покрытия недоимки и пени, то штрафа не будет, и отдельно налоговые санкции перечислять не нужно. Если сальдо на ЕНС недостаточное, то недостающую сумму перечислите в виде ЕНП до подачи уточненки.
https://efsol.ru/ EFSOL

Согласно п. 2 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, дизайнерские услуги – это услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений, а также художественное конструирование. Местом реализации дизайнерских услуг в отношениях со странами ЕАЭС признается Россия если покупатель российская организация или предприниматель. Следовательно приобретении уподобных услуг у контрагента из Беларуси,Вы являетесь налоговым агентом и должны исчислять и уплачивать НДС.
https://efsol.ru/ EFSOL

Да, Вам нужен еще один патент, патент действует только в регионе, где он куплен.
Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса. Сведения о территории действия патента указывается в патенте.
https://efsol.ru/ EFSOL

Получить освобождение от НДС могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Освобождение от НДС, получаемое в порядке ст. 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика, а не в отношении отдельных видов бизнеса или операций. В то же время оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день. ИП и юридические лица должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС независимо от применяемой системы налогообложения и имеющихся у них льгот. При приобретении электронных услуг у иностранных компаний на территории России, организация из РФ признается налоговым агентом по НДС и обязана уплачивать НДС исполняя обязанности налогового агента по НДС.
https://efsol.ru/ EFSOL

Согласно п.1 статья 346.44 НК РФ Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой. Совмещение патента с ОСНОВНОЙ системой налогообложения возможно, но необходимо вести раздельный учет деятельности по ОСНО и по Патенту. ООО применять патентную систему налогообложения не могу.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! По самой патентной системе налогообложения отчетность не сдается, но патент никогда не может быть единственной системой налогообложения, он применяется СОВМЕСТНО с общей или упрощенной системой, по которым отчетность необходимо сдавать. Кроме того по патенту нужно вести книгу учета доходов, она не сдается в налоговую, но инспектор может запросить её в любой момент. Также книга учета доходов на патенте помогает контролировать свой доход и не потерять право на патент, так как максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.
https://efsol.ru/ EFSOL

Действующий ИП может стать самозанятым, а плательщик НПД может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437, Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3168). Также стоит помнить, что профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб в год. Самозанятый предприниматель на НПД уплачивает: 1. налог на профессиональный доход с полученного дохода, который облагается в рамках этого спецрежима;2. НДФЛ с доходов, которые получены не в рамках спецрежима. Например, от продажи квартиры или автомобиля; 3. НДС при импорте товаров в РФ; 4. Другие налоги, от которых этот спецрежим не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.Также ИП на НПД не освобожден от обязанностей налоговых агентов (п. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день. Организации, применяющие УСН платят НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11). Принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров, они не вправе, так как те, кто применяет упрощенку, не являются плательщиками этого налога (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК). Уплаченный косвенный НДС Вы можете включить в стоимость купленных товаров, и учесть в расходах, если применяете УСН “Доходы-Расходы”
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! Если вы получите аванс до перехода на УСН, то заплатите НДС с аванса в момент его получения. НДС с аванса примите к вычету в последнем месяце общей системы. Для этого скорректируйте договорную стоимость товаров, работ, услуг, и верните покупателю полученный в составе аванса налог. Подтвердите операции документально дополнительным договором, платежным поручением и т. д. Если же этого не сделать, в момент выставления акта вы также будете должны уплатить НДС, независимо от того, что вы стали упрощенцем. Эту сумму налога вы даже не сможете принять к вычету, т.к. вы упрощенец и не платите НДС. Рекомендуем не получать авансы до перехода на УСН.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! Действующие компании на ЕСХН вправе перейти на иной режим только с начала следующего календарного года (пункт 6 статьи 346.3 НК РФ). Об этом уведомить ИФНС не позднее 15 января. Но это правило работает для перехода на основную налоговую систему, тогда как для УСН применяется другой порядок.
Если принято решение применять упрощенный режим с начала следующего года, то нужно уведомить налоговую инспекцию о своем выборе до 31 декабря года текущего (пункт 1 статьи 346.13 НК РФ)
https://efsol.ru/ EFSOL

Здравствуйте! Если срок патента еще не начался, то можете отказаться написав письмо в налоговую инспекцию в произвольной форме.
Если срок действия патента уже начался, то добровольно отказаться от него уже нельзя. Прекратить действие патента можно только в 2 случаях: 1. если Вы утратили право на патент (превысили лимит дохода/среднюю численность сотрудников и др показатели); 2. Вы действительно прекратили предпринимательскую деятельность, в отношении которой был взят патент.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день, Руслан! Добрый день. Отказаться от патента можно, если вы сделаете это до того, как он начал действовать. То есть если патент выдан со сроком действия с 01.01.2024, то отказаться от него вы можете до конца текущего года. Уведомите об отказе ИФНС, выдавшую патент, в свободной форме, указав реквизиты патента. Если вы прекращаете деятельность по патенту который уже начал действовать, подается заявление о прекращении «патентной» деятельности (форма по КНД 1150026).
https://efsol.ru/ EFSOL

В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 149 НК РФ услуги, которые связаны с предоставлением в пользование жилых помещений в жилом фонде всех форм собственности, освобождены от НДС
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! Да. В главе 25 данный вид поступления прямо не описан, но по своей сути это является доходом, поэтому включается в базу по налогу на прибыль.
https://efsol.ru/ EFSOL

Добрый день! Право на упрощенку утрачивается с начала квартала, в котором произошло событие, не допускающее применения спецрежима, например, превышение лимитов на УСН:
1. Доходы – больше 265 800 000 руб. (Лимит в 2024 г.)
2. Средняя численность сотрудников – больше 130 человек
3. Остаточная стоимость основных средств – больше 150 000 000 руб.
Общая стоимость активов ИП (например, товаров) на право применять УСН не влияет, необходимо контролировать только остаточную стоимость основных средств.
Аноним

Оплачиваем резиденту в рублях, договор в долларах. Оплата по курсу цб рф. при какой сумме контракта, данная операция подлежит валютному контролю?
- https://efsol.ru/ EFSOL
  
  Добрый день! Как следует из содержания Главы 4 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютный контроль осуществляется в отношении валютных операций вне зависимости от их суммы. Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И устанавливает, что поставить на учёт валютный контракт в уполномоченном банке необходимо, если сумма контракта превышает три миллиона рублей (в эквиваленте) для импортных, кредитных и смешанных договоров, и 10 миллионов – для экспортных договоров (п.п. 4.1, 4.2, 5.1 Инструкции N 181-И). Документы, связанные с проведением валютной операции, в банк предоставляются если сумма контракта превышает один миллион рублей в эквиваленте (2.15 Инструкции N 181-И).