Заработная плата представляет собой смежную категорию, которая касается 3-х сторон: работника, работодателя и государство. Первый выполняет свои обязанности, второй платит ему за это деньги. Государство при этом является гарантом соблюдения прав и обязанностей обоих сторон.
Как рассчитывается ЗП?
Бухгалтер по расчету заработной платы выполняет расчетные операции на базе основной документации организации:
Методика расчёта заработной платы определяется видом ЗП — повременная или сдельная оплата. В первом случае заработок исходит из размера, установленного для должностей оклада (прописан в штатном расписании). Во втором случае заработок сотрудника рассчитывается на основании выпущенной продукции/предоставленных услуг. После расчета основной заработной платы работников к сумме прибавляются надбавки, премии, вознаграждения и т.д.
Чем отличается расчёт ЗП по окладу от расчёта среднемесячной ЗП?
Это два наиболее популярных способа расчёта заработной платы в 2019 году, разберем их подробнее.
Расчёт выплаты заработной платы по окладу
Повременная система расчета базируются на тарифной ставке и месячном окладе. Альтернативный вариант: оклад зависит от отработанных часов/дней в течение одного месяца. Если инженер, менеджер, директор и любой другой работник проработал только часть месяца, сумма оклада рассчитывается с учётом отработанного количества дней/часов.
Используйте формулу расчёта заработной платы на основании тарифной сетки:
- ЗП = число дней, которые фактически были отработаны × дневная тарифная ставка.
- Если организация использует часовую ставку, необходимо умножить её на количество часов, отработанных в месяце.
Работники на окладе ежемесячно получают фиксированную ставку. Если же они работали не полный месяц, для расчета их заработной платы в 2019 году, как и раньше, используется другая формула:
- ЗП = Оклад / количество рабочих дней в месяце × количество фактически отработанных дней.
- Формулы позволяют выполнить расчёт заработной платы без надбавок и удержаний. С конечной суммы вычитается 13% (НДФЛ) и деньги выдаются или перечисляются сотрудникам.
Расчёт среднемесячной заработной платы
Методика необходима для начисления отпускных, компенсаций, оплаты периода простоя, пособия по нетрудоспособности, командировочных, выходного и других пособий.
В размере среднемесячной ЗП не учитываются социальные выплаты и компенсации. Работа по расчёту заработной платы выполняется следующим образом: из суммы начислений работнику за прошедший год вычитаются соц. выплаты и компенсации. Конечная сумма делится на число отработанных месяцев.
Когда положено выплачивать ЗП? Какая ответственность работодателя за несвоевременную выплату ЗП?
Каждый работодатель сам устанавливает, когда производить расчёт средней заработной платы, расчёт компенсации заработной платы и прочее. Также работодателем устанавливается дата выплаты заработной платы. Например, каждый месяц сотрудники получают аванс 30-го числа, а 10-го числа следующего месяца получают заработную плату. Трудовым кодексом не предусмотрены даты выплаты ЗП.
Но важно учитывать, что согласно статье 136 Трудового кодекса, работодатели обязаны выплачивать ЗП минимум 2 раза в месяц. Нарушение данного положения наказывается административной ответственностью работодателя. Разрыв между авансом и ЗП не должен превышать 15 календарных дней, ответственность — штраф 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). ЗП должна быть выплачена до 15 числа следующего месяца.
Еще один важный момент, о котором не должны забывать работодатели: согласно статье 236 Трудового кодекса, при задержках ЗП, отпускных, командировочных и других выплат работодатель обязательно оплачивает компенсацию за задержку. Расчёт задержки заработной платы производится с учётом задержанной суммы и периода задержки.
Как проверить, правильно ли рассчитывается зарплата?
Согласно трудовому законодательству РФ, работодатель обязан информировать сотрудника о всех удержаниях и надбавках, всех действия при расчёте его заработка. Сегодня наиболее популярным способом является выдача сотрудникам «расчётки» с краткой информацией о всех выполненных операциях при расчёте ЗП. Работники тщательно изучают их и сигнализируют о любых выявленных ошибках и расхождениях получше любой автоматизированной системы😊
Подведём итоги
Расчёт ЗП — сложная задача, имеющая множество нюансов. Наибольшей популярностью пользуются 2 методики: по окладу и расчёт среднемесячной ЗП. Облегчите этот процесс, перепоручив расчёт заработной платы бухгалтерам EFSOL.
Автор:
Екатерина Ульянова
Руководитель отдела участка расчета заработной платы
в связи с образованием нового муниципального образования у нас в октябре 2024 года сменился ОКТМО. Как правильно сдавать РСВ и 6НДФЛ?
Добрый день! ИП взял займ на краудлендинговой платформе. Займодавцами выступают физические лица . Подскажите, кто будет являться налоговы агентом по НДФЛ?
Добрый день. ООО пересдала 6-НДФЛ за 3 мес 2023 года 01.11.2023. В первоначальном отчете был указан ошибочный ОКТМО. Компании был выставлен акт о правонарушении и начислены штрафы. Это правомерно?
Добрый день! Правомерно, Вы сдали 6-НФДЛ первичную после срока Штраф за несдачу 6-НДФЛ или сдачу с опозданием — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки инспекторы считают именно с этого дня до даты, когда сдали 6-НДФЛ.
Можно ли проиндексировать заработную плату на фиксированную сумму 300 рублей?
Добрый день! Заработную плату можно проиндексировать на фиксированную сумму. Определить сумму индексации можно исходя из уровня потребительских цен или уровня инфляции. Главное утвердить локальным актом порядок проведения индексации в соответствии со статьей 134 Трудового кодекса и соблюдать его.
Запрета провести индексацию на фиксированную сумму, например, 300 рублей – нет. Но цель индексации – обеспечить повышение уровня реального содержания заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Повышение заработной платы на 300 рублей не увеличивает ее покупательскую способность. Поэтому в случае спора, суд будет исследовать обоснованность индексации на небольшую сумму, если у работодателя была прибыль. Поэтому будьте готовы обосновать индексацию на конкретную сумму.
Может ли организация установить заработную плату в трудовом договоре с работником — гражданином РФ в условных единицах, а выплачивать в рублях по курсу ЦБ на день выплаты?
Нет, это запрещено.
Такого варианта расчетов с сотрудниками за выполненную работу не предусматривает ни Трудовой кодекс, ни любой другой федеральный закон. Более того, если в трудовом договоре в условии об оплате труда установить заработную плату в условных единицах, которые зависят от курса иностранной валюты, это прямо противоречит нормам Трудового кодекса (письмо Минтруда от 09.03.2023 № 14-1/ООГ-1618). Трудовой инспектор это нарушение не пропустит.
Условия оплаты труда являются одним из обязательных условий трудового договора (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК). В общем случае в трудовом договоре с российским гражданином размер зарплаты указывают в валюте Российской Федерации — в рублях (ч. 1 ст. 131 ТК). Отметим, что Роструд ранее неоднократно высказывал аналогичную точку зрения в своих разъяснениях (письма Роструда от 20.11.2015 № 2631-6-1, от 24.06.2009 № 1810-6-1 и от 11.03.2009 № 1145-ТЗ).
В трудовом договоре необходимо указать в рублях размер оклада или тарифной ставки, сдельной расценки, установленный работнику.
Если система оплаты труда в компании предусматривает выплату доплат, надбавок или премий, в трудовом договоре можно указать их размер в рублях или дать отсылку к локальному нормативному акту, который определяет порядок расчета этих выплат (п. 2 письма Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1, п. 1 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1). В локальном нормативном акте также нужно указать, что зарплата установлена в рублях.
Можно ли возложить на дистанционного работника обязанность самому себя обеспечивать оборудованием для работы, связью и т.д.?
Согласно статье 312.6 ТК РФ, работодатель обязан предоставить дистанционному работнику необходимое оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и другие средства, необходимые для выполнения его трудовых функций.
Оборудование для удаленной работы может принадлежать самому работнику или быть арендованным им. Дистанционный работник имеет право использовать такое оборудование с согласия или по поручению работодателя и в его интересах. В таком случае работодатель обязан:
-компенсировать работнику расходы, связанные с использованием оборудования;
-возмещать ему расходы, связанные с использованием программно-технических средств.
Компенсация дистанционному работнику за использование собственного оборудования может быть определена в коллективном договоре, местном нормативном акте, учитывающем мнение выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовом договоре или его дополнительном соглашении. В документе, в том числе, должны быть указаны размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование оборудования в соответствии со статьей 312.6 ТК РФ.
Можно ли одновременно утвердить локальные акты и заключить коллективный договор?
Да, можно.
Коллективный договор не является обязательным документом для организации. Такой договор заключают между организацией и ее сотрудниками на добровольной основе. Это следует из положений статей 24, 25, 27 Трудового кодекса. Поэтому работодатель не обязан иметь этот документ.
Можно ли одновременно утвердить локальные акты и заключить коллективный договор?
Если в расчетном периоде сотрудница находилась в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, она может заменить соответствующие календарные годы (год) из расчетного периода на предшествующие. Например, сотрудница ушла в декрет в декабре 2018 года и вышла из отпуска по уходу за ребенком 21.04.2021. При расчете больничного пособия в 2023 году один год из расчетного периода – 2021 – можно заменить на год, предшествующий уходу в декрет, например, на 2017, или на 2018. Заменять расчетный период можно только на те годы, которые непосредственно предшествуют страховому случаю. То есть, на 2016 год заменить 2021 год нельзя. Аналогично, если сотрудница уходит в декрет в 2023 году. Если в 2022 году сотрудница не находилась в декретном отпуске, либо в отпуске по уходу за ребенком, заменить этот год нельзя. Заменить можно только 2021 год, при этом неважно, когда закончился отпуск по уходу за ребенком – в начале 2021 года, в середине или в конце. Весь 2021 год можно заменить. Если сотрудница была в детских отпусках с 2018 по 2021 года, заменить год из расчетного периода можно на 2017 или 2018 год. Брать более ранние года нельзя.
Я – Индивидуальный предприниматель, планирую взять на работу сотрудника официально (по Трудовому договору). Ранее, я слышал, что нужно было регистрироваться в ФСС как работодателю, а что делать сейчас, когда фонды объединились?
ИП не нужно предпринимать никаких действий для регистрации в СФР. Фонд сам зарегистрирует ИП на основании полученной информации из ИФНС. В том числе не требуется вставать на учет при оформлении сотрудников на работу по трудовым договорам (п. 3.1 ст. 11 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, подп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако, предприниматель должен самостоятельно зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя по взносам на травматизм, если заключил с гражданами только ГПД, Это нужно сделать при условии, если в договоре прописана обязанность платить взносы на травматизм. Об этом – в пункте 1 статьи 5, подпункте 4 пункта 1 статьи 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Вправе ли компания платить дистанционному работнику зарплату ниже МРОТ?
Да, вправе. Но только если удаленщик не отработал норму времени или не выполнил весь объем работы за месяц. Но сама по себе дистанционная форма работы не основание, чтобы снижать сотруднику зарплату (ч. 4 ст. 312.1, ст. 312.5 ТК). Если работа за месяц выполнена полностью, зарплата сотрудника должна быть не меньше федеральной или региональной минимальной зарплаты.
Вправе ли компания платить дистанционному работнику зарплату ниже МРОТ?
Добрый день! По общему правилу выплачивать зарплату работодатель должен непосредственно сотруднику. Но в трудовом договоре можно предусмотреть другой порядок. Кроме договора, от работника требуется еще заявление. Оно оформляется на имя руководителя компании за 5 дней до выплаты зарплаты в организации. В тексте должна быть сформулирована просьба о перечислении на счет третьего лица.
Подскажите может ли окончание больничного листа совпадать с началом нового больничного листа?
Может, если сотрудник обратился в другую медицинскую организацию. Оплачивайте такой больничный после окончания первого. Это следует из Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922
Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы
Подскажите может ли окончание больничного листа совпадать с началом нового больничного листа?
Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления отпуска. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922
Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы
У нас в штате водители, работают по ТД, расчет заработной платы производим согласно пройденного километража, ставка составляет 16 руб. за 1 км.Может ли в таком случае быть заработная плата меньше МРОТ по Москве, если при расчете заработная плата оказалась меньше МРОТ или нужно доплачивать сотруднику разницу?
Установленная Вами система оплаты труда водителя не в полной мере соответствует ТК РФ. Оплате подлежит не только время в пути, но и иное время, включаемое в рабочее время водителя. И эти особенности Вам нужно было учесть при выборе системы оплаты труда водителя. Вы не верно определяете часы работы и часы сверхурочной работы.
Расчет заработной платы за километраж должен быть урегулирован Вашими локальными актами . Основной расчета могут быть данные путевых листов, тахографа, спидометра . По общему правилу издание отдельного приказа о сумме заработной платы за месяц не требуется , достаточно зарплатной ведомости. Если работник отработал все часы по своему графику работы за месяц (независимо от пройденного километража) его заработок не может быть менее МРОТ.
Добрый день! Скажите пожалуйста, можно ли уволить по сокращению руководителя компании?
Добрый день!
Руководителем компании является работник, выполняющий в соответствии с заключенным с ним трудовым договором особую трудовую функцию, которая состоит в осуществлении руководства организацией, в том числе выполнении функций ее единоличного исполнительного органа. Поскольку руководитель является также и работником компании, на него как на работника распространяется действие трудового законодательства РФ.
Важным моментом является то, что если должность руководителя компании занимает одно лицо, то, по нашему мнению, оно не может быть сокращено, так как в таком случае компания останется без единоличного исполнительного органа, кроме случая, когда полномочия единоличного исполнительного органа будут переданы управляющему.
Добрый день, прошу разъяснить, какие начисления входят в расчет доплаты за сверхурочные часы и работу в выходные, праздничные дни. Например, месячная премия, премия за выслугу лет, надбавка за особые условия труда и т.д. Сейчас рассчитываем доплаты исходя из оклада и нормы часов за год (1979/12 ). Нужно ли пересчитывать все доплаты с начала года при условии изменения расчета (включения других начислений)?
Для начала отметим, не используйте среднемесячное количество рабочих часов в году для расчета часовой ставки в целях оплаты работы в выходной (праздничный) день и сверхурочной работы.
Ранее, если сотрудники получали только дневную или часовую ставку без доплат и надбавок, то количество рабочих часов за месяц можно было считать исходя из среднемесячного количества рабочих часов в году. Такой порядок оплаты применялся до июня 2018 года. Зарплату за июнь 2018 года и более поздние периоды считайте с учетом постановления Конституционного суда от 28.06.2018 № 26-П (письмо Минздрава от 25.10.2018 № 16-3/3108910-6506).
Таким образом, определяйте часовую (дневную) ставку исходя из количества рабочих часов (дней) в месяце, за который рассчитывается доплата.
Если у сотрудников повременная система оплаты труда, то при расчете доплаты за работу в выходные (праздники) и сверхурочную работу учитывайте стимулирующие и компенсационные выплаты (надбавки, доплаты, премии и т.д.). Брать только начисления по окладу либо дневной или часовой ставке нельзя. Данные выводы даны в постановлении Конституционного суда от 28.06.2018 № 26-П.2
Применять такие правила расчета нужно, начиная с расчета зарплаты за июнь 2018 года. Постановление № 26-П вступило в силу 29.06.2018, когда его опубликовали на «Официальном интернет-портале правовой информации».
Чтобы включить премию в расчет доплаты, должно быть выполнено два условия:
– размер уже известен на момент расчета переработки;
– премию учтите в том месяце, когда ее начислили. Срок выплаты премии значения не имеет.
Применительно к рассматриваемой ситуации, Вам нужно произвести перерасчет доплат и при необходимости начислить сотрудникам недостающие суммы с учетом положений ст. 236 ТК.
Все ли работодатели обязаны индексировать зарплату, или это касается только бюджетников?
Предпринимать меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания зарплаты, обязаны все работодатели на территории РФ. Эти меры — одна из основных государственных гарантий по оплате труда работников (ст. 130, 134 ТК).
КС неоднократно отмечал, что индексация зарплаты должна обеспечиваться всем лицам, которые работают по трудовому договору (определения от 17.06.2010 № 913-О-О, от 19.11.2015 № 2618-О). ВС развил эту позицию и также указал, что индексацию должны проводить все работодатели.
На обязанность работодателя производить индексацию зарплаты обращает внимание и Роструд (письмо от 19.04.2010 № 1073 6 1, информация на сайте ведомства).
У нас в компании пара сотрудников отдела продаж. На данный момент оплата их труда – это оклад. Чтобы простимулировать сотрудников и повысить продажи, планируем сделать им оклад ниже, но выплачивать премию в процентах от сделанных продаж. Как не нарушив права сотрудников, можно уменьшить оклад?
В одностороннем порядке работодатель подобные изменения провести не может. Оснований для применения с. 74 ТК РФ в Вашей ситуации не усматривается.В данной ситуации будет иметь место изменение условий оплаты труда – обязательного условия трудового договора (ч.2 ст.57 ТК РФ). У Вас нет наличия каких-либо организационных или технологических изменений. Изменение системы мотивации к таким основаниям не относится.
Может ли трудовая инспекция взыскать задолженность по заработной плате?
Да. Инспектор принимает решение о принудительном взыскании долга, если работодатель не выполнит предписание о погашении задолженности по зарплате. Причем работодатель имеет право сначала обжаловать решение инспектора в суде. На обжалование решения у компании будет всего 10 календарных дней (ст. 360.1 ТК РФ). Такие поправки вносит Федеральный закон от 02.12.2019 №393-ФЗ в Трудовой кодекс.
Если компания по каким-либо причинам этого не сделает, или пройдут все сроки обжалования, то инспектор оформляет решение о принудительном взыскании. Это будет исполнительный документ, который отправят сразу судебным приставам.