Практикующие и начинающие бухгалтера часто сталкиваются с проблемой осознания последовательности действий, связанных со сложным учетом НДС в системах 1С, особенно в новых решениях 1С. Поэтому в данной статье мы рассмотрим основной функционал по сложному учету НДС в новой конфигурации компании 1С – 1С:ERP Управление предприятием 2.1 (далее по тексту 1С:ERP).
Для начала приведем основные принципы реализации функционала для учета НДС в 1С:ERP:
- Максимальное использование данных других подсистем и вместе с тем минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС и регламентных заданий. Это позволяет исключить ввод дублирующей информации для разных целей учета НДС.
- Интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС.
- Все операции по НДС отражаются в регламентированной отчетности, полностью соответствующей требованиям законодательства.
Общая схема учета НДС в 1С:ERP:
Рисунок 1 – Общая схема учета НДС в 1С:ERP
Сложный учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:
- Не принимать к вычету входящий НДС по товарам (услугам), приобретенным для деятельности без НДС, а включать его в стоимость или относить на расходы;
- Вести раздельный учет входящего НДС по видам деятельности с разными ставками НДС;
- Входящий НДС, по товарам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» принимать к вычету только после получения подтверждения нулевой ставки НДС.
В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).
Рисунок 2 – Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС
Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:
- поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
- списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
- сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
- при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
- в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).
Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:
Рисунок 3 – Схема ввода первичных документов на основании заказов
Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.
Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:
Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).
В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.
Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала – за квартал.
Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.
Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».
Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.
Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).
Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена – суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.
Рисунок 4 – Распределение НДС
Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.
