Акция! Переходите на 1С:ЗУП КОРП 3.0 бесплатно! Экономьте 66 750 рублей!
«EFSOL: Загрузка документов» со скидками до 30%!
Дарим отчет для пользователей 1С:Бухгалтерии 8.3
ИТ-обслуживание:
почта MS Exchange
или IP-телефония в подарок
Корпоративное облако:
Аренда сервера 1С
с выгодой до 70%

В ходе сотрудничества с иностранными компаниями фирмы, которые желают выйти на международный рынок, очень часто сталкиваются с необходимостью освоения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Эффективным методом для снижения трудозатрат и экономии времени является автоматизация учетной системы. Именно поэтому процесс автоматизации отчетности по МСФО так актуален сегодня.

бухгалтерская отчетность по мсфо

Рисунок 1 – Ведение учета согласно международным стандартам финансовой отчетности


Консолидированная финансовая отчетность помогает проанализировать состояние бизнеса, на основе полученных результатов принимать управленческие решения владельцами, кредиторами, инвесторами и распланировать дальнейшую деятельность компании.

мсфо консолидированная финансовая отчетность

Рисунок 2 – Консолидированная отчетность


Международные стандарты финансовой отчетности: особенности использования



  • Получение индивидуальной и консолидированной отчетности согласно МСФО.
  • Перемещение учетных записей из системы финансового учета согласно правилам, которые пользователь настроил ранее.
  • Параллельный учет в соответствии РСБУ и МСФО.
  • Проведение регламентных документов и правка данных в «ручную».


Автоматизация МСФО – это единый комплекс инструментов, который помогает осуществить краткосрочное финансовое планирование, среднесрочное бюджетирование и стратегический менеджмент. Данный набор инструментов предотвращает наличие функционального разрыва разных уровней планирования и контроля деятельности компании, и связывает реализацию стратегии с бюджетированием и оценкой управленческой отчетности.

  • Поддерживается настройка процессов трансляции финансовых данных с планов счетов учетных решений.
  • Наличие механизма трансформационных корректировок, который устраняет различия в учетных политиках РСБУ и МСФО в разных режимах (ручном и автоматизированном).
  • Функции регистрации видоизменений в группе компаний для обслуживания комплексной системы взаимных вложений среди организаций холдинга.
  • Установка достаточного качества исходных данных и снижения трудоемкости текущих задач осуществляется благодаря функции импорта и входного контроля отчетности.
  • Получение консолидированной отчетности по МСФО в «один клик» благодаря механизму регулирования итераций и наличия шаблонов автоматических трансформационных корректировок.
  • Наличие всевозможных типов расшифровок (трансформационных, консолидационных таблиц, расшифровку до учетного документа внешней базы с информацией).
  • Осуществление анализа корректности алгоритмов благодаря функции графического отображения взаимосвязей показателей отчетности в виде дерева.
1) Настройка учетной политики и методологии выпуска отчетности по МСФО, принятой в организации.

  • Настройка организационно-штатной структуры группы компаний.
  • Настройка планов статей и взаимодействующих с ними справочников системы.
  • Привязка планов МСФО и планов-источников к элементам организационно-штатной структуры.
  • Настройка таблиц трансформации (формул начального расчета).
  • Настройка данных для расчета корректирующих проводок.
  • Настройка корректирующих проводок.

2) Подготовка исходных данных для формирования отчетности по МСФО в конкретном отчетном периоде.

  • Анализ сумм проводок по статье в разрезе видов и типов корректировок.
  • Обработка данных аналитических расшифровок: ручной доввод и редактирование данных на основе профессиональных суждений и выполнение расчета реквизитов аналитических расшифровок.
  • Выполнение проверки согласованности данных аналитических расшифровок и бухгалтерской информации.

3) Выполнение основных операций по расчету баланса – как для отдельных участников группы, так и консолидированных.

  • Начальный расчет отчета о прибылях, убытках и баланса для каждого участника группы.
  • Выполнение корректирующих проводок по балансу и отчету о прибылях, убытках для каждого участника группы.
  • Консолидация отчета о прибылях, убытках и баланса на уровне группы.
  • Выполнение расчета отчета о движении собственных денежных средств для группы и отдельных ее участников.
  • Просмотр рассчитанных значений отчетов за отчетный период для выбранного участника группы.

4) Выпуск отчетов.

  • Выпуск основных отчетов по МСФО.
  • Выпуск таблиц для примечаний.
  • Выпуск вспомогательных отчетов.


Способы формирования отчетности по МСФО

Существуют следующие способы формирования отчетности: параллельный учет и трансформация данных.

Для параллельного учета характерным является отражение всех хозяйственных операций одновременно в двух базах данных: по российским стандартам и по МСФО.

При трансформации за базу берутся данные отчетов, сформированные по РСБУ. При этом для создания отчетности по МСФО вносятся необходимые трансформационные корректировки по статьям деятельности компании.

Трансформационные корректировки осуществляются по следующим участкам учета:


  • Реклассификация эквивалентов денежных средств высоколиквидных краткосрочных (сроком до 3 месяцев) финансовых вложений.
  • Реклассификация денежных средств с ограничениями к использованию (остатков ДС с ограничениями по использованию в течение длительного времени от 12 месяцев после отчетной даты).
  • Выделение инвестиций в дочерние, зависимые и совместные компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса.
  • Классификация оставшейся суммы финансовых вложений по категориям финансовых активов.
  • Изменение и отражение справедливой стоимости финансовых активов, предназначенных для торговли и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки.
  • Отражение начисления и корректировка резервов по займам выданным, если в бухгалтерском учете такие резервы не начисляли.
  • Классификация долгосрочных займов и кредитов на долгосрочную и краткосрочную части (дисконтирование долгосрочной части, по которой процентная ставка отличается от эффективной рыночной ставки).
  • Из статьи «Краткосрочная дебиторская задолженность» выделяют налог на прибыль и прочие налоги к возмещению.
  • Начисление резервов на отказ в возмещении из бюджета налогов.
  • Изменение до справедливой стоимости дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности (дисконтирование долгосрочной ДЗ), начисление амортизации дебиторской задолженности, начисление процентов к получению (раскрытие дисконта).
  • Начисление и отражение резерва по снижению стоимости дебиторской задолженности.
  • Снижение цены запасов до возможной чистой стоимости реализации, если возможная чистая стоимость реализации оказывается меньше себестоимости.
  • Корректировка стоимости объектов ОС на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка, в случае если организация берет на себя соответствующие обязательства.
  • Исключение из стоимости объектов ОС сумм государственных субсидий, израсходованных на их покупку или строительство.
  • В случае приобретения объектов ОС с длительным периодом отсрочки платежа необходимо отразить изменение стоимости и признать процентные расходы.
  • Изменение стоимости объектов ОС, поставленных по договорам финансовой аренды (лизингу).
  • Необходимо учесть различия российского бухгалтерского учета и учета по МСФО при изменении стоимостной оценки объектов ОС.
  • Реклассификация объектов ОС в/из категории инвестиционной недвижимости. В случае сдачи ОС в аренду и возврата из нее (кроме финансовой аренды).
  • Отражение различий в сумме амортизации, отнесенной на разные виды затрат и расходов: отдельно по производственным, общепроизводственным, по расходам на сбыт, административным и прочим расходам.
  • Отражение корректировки стоимости и списание резерва на переоценку для выбывших объектов ОС.
  • Исключение из состава объектов ОС капитальных вложений, относящихся к НМА и расходам на НИОКР, с их последующим списанием на расходы периода (в случае наличия НМА и НИОКР в незавершенном строительстве).
  • Программное обеспечение компьютеров отражают в составе НМА и исключают из РБП.
  • Расходы на научные изыскания или НИОКР должны быть исключены из состава НМА.
  • Уменьшение выручки (в случае когда риск и выгода не перешли к заказчику или клиенту), учтенной в российском учете.
  • Увеличение выручки (в случае когда риск и выгода перешли к заказчику или клиенту), не учтенной в российском учете.
  • В различные виды расходов необходимо включить резервы.
  • В различные виды расходов периода необходимо включить начисленные расходы.
  • Изменение стоимостной оценки запасов до чистой цены реализации по незавершенному производству и готовой продукции; корректировка накопленных разниц стоимостной оценки себестоимости реализованной ГП.
  • По операциям с собственными акциями необходимо скорректировать финансовые результаты (в случае выкупа продажи собственных акций).
  • Отложенные налоги на прибыль - общая корректировка.

Судя по опыту, методологическая часть внедрения проектов по автоматизации МСФО достаточно велика и обладает высокой сложностью. Только команда, владеющая методологической и технической составляющей данного вопроса способна успешно выполнить данный проект. Наши специалисты готовы проконсультировать Вас по вопросам ведения отчетности согласно международным стандартам, и помогут внедрить систему учета и оптимизировать бизнес под Ваши задачи.




Автоматизация МСФО

обязательные поля









* Антиробот:
Введите ответ

Автоматизация МСФО

Все поля формы выделенные значком * обязательны к заполнению
* Антиробот:
Введите ответ

Автоматизация МСФО

Все поля формы выделенные значком * обязательны к заполнению
* Антиробот:
Введите ответ
Поделиться:

У вас конкретная задача? Свяжитесь с нами прямо сейчас!